ID：內(nèi)審師修行與實戰(zhàn)

內(nèi)審經(jīng)驗——內(nèi)審人要有自己的方法論

要了解內(nèi)審人自己的方法論，就要先明白什么是方法論？

這需要和世界觀連在一起說，世界觀是你“認(rèn)為世界是什么？”，方法論是你要“怎么辦？”

總之，方法論是你認(rèn)識世界，改造世界的一套方法體系，它既是思想，也是工具。

1.質(zhì)疑與先入為主

質(zhì)疑一切可以質(zhì)疑的，然后，通過證據(jù)來反駁你的懷疑，消滅掉一個又一個懷疑后，剩下沒有證據(jù)可反駁的，它就是潛在的事實之一。

避免反方向操作，犯“先入為主”的毛?。河袃A向地尋找證據(jù)來證明你的懷疑！

2.一切皆有痕跡

天上飛過一只雄鷹，空中并沒有留下它飛過的痕跡，但是，地上卻有注視他的獵食者或受驚的小動物。

內(nèi)審人，要相信任何錯誤或舞弊都會留下痕跡，包括實物、記錄、表情、人際關(guān)系等。有形和無形的變化，都可以通過一個又一個痕跡追溯到事實。

腦海中多問幾個為什么？假設(shè)其他可能性應(yīng)該有的痕跡，相互參考后你會發(fā)現(xiàn)：不同的人和事，有不同的痕跡。

3.因果關(guān)系

現(xiàn)有的結(jié)果，肯定有前置的一系統(tǒng)操作推動的，分析工具中的“魚骨圖”，“回歸分析”、“趨勢分析”，其背后都有一個潛在邏輯：因果關(guān)系。

審計過程中，你看到一份合同，一筆付款，一張發(fā)票，你就可以推導(dǎo)出他之前程序，任何異常，都有原因，或不止一兩個。

正向來看，因也會產(chǎn)生果，這對現(xiàn)有業(yè)務(wù)的評價，對風(fēng)險的識別和評估，對未來業(yè)務(wù)的趨勢判斷，都有很好的價值。

4.整合與重朔，歸納與演繹

審計要做的事，主要是還原事實，而事實隱蔽在一個個細(xì)小的痕跡與證據(jù)之中。

最大的干擾因素，不是證據(jù)不足，而是被誤導(dǎo)。

我們要做的，先把有疑問的信息排除，留下沒有疑問的信息，以此構(gòu)筑事實。

重塑，需要的不是一兩個證據(jù)，而是多個，多方面，在零零星星的信息下，還原全貌。

“窺一斑而知全豹”的說話，是最容易被有心人用來誤導(dǎo)你的，所以，證據(jù)盡量要全面多樣。

5.量變到質(zhì)變

審計人員的成長，很難一促而就，需要長期的實踐與思考。

不怕摔倒，就怕止步不前。

有很多人依靠“一招鮮”就可吃遍天下，那絕不可取。

無論是任何業(yè)務(wù)，都不會有止境，從象（表面問題）、數(shù)（數(shù)字化，邏輯）、理（代表的規(guī)律與道理）、占（預(yù)測相關(guān)的業(yè)務(wù)趨勢與風(fēng)險）的角度一步一步前進(jìn)，你發(fā)現(xiàn)你前面永遠(yuǎn)都有一座高山。

尋找中，偶然間會發(fā)現(xiàn)：自己已然也變成了是一座大山。

開展審計業(yè)務(wù)，不能急于求成，審計成績是從一個個文件中產(chǎn)生，是從一條條細(xì)小的線索中索而來，依靠的是堅持和用心。

千萬不要迷信“金手指”。

所謂的金手指，都是經(jīng)過多年的經(jīng)驗積累，在成熟思慮之后的偶然綻放！

6.道德觀

“舞弊三角”理論認(rèn)為，每個人潛意識里都會認(rèn)為自己做的事都是合理的，是正確的，也會找理由來解釋自己所做的任何壞事。

道德感，能約束人的行為，同時也能指引人們向好的方向轉(zhuǎn)變。

自己的道德觀，被審計對象的道德觀，整體環(huán)境的道德觀，對審計業(yè)務(wù)都有影響，且影響極大。

要在日常小事中獲取人們的道德感，找到他們?yōu)槿颂幨赖牡赖掠^，行為、語言、態(tài)度、表情、眼神等等，都可以反映原本藏在心底的道德觀。

7.想象力與邏輯

想象力很重要，在沒有證據(jù)指引時，需要充分的想象力來指引你找到正確的方向。

但是，想象力與事實邏輯往往有偏差。

我們要做的就是，依據(jù)想象力模擬事實，尋找有用工具，尤其是審計方法和證據(jù)渠道，當(dāng)事件已經(jīng)有明確的邏輯關(guān)系時，就要可轉(zhuǎn)為邏輯分析。

6.“無我”與“有我”

無我是指：做確認(rèn)與評估，一定要忘記自己的主觀印象或固有觀念，要忘記自己的“業(yè)績需求”，忘記自己的喜好。

一切都要以證據(jù)為依據(jù)，絕對冷靜地還原事實、做出最合理的評估與判斷。

無我的另一方面：不用職權(quán)參與其他部門的業(yè)務(wù)，不謀取個人利益。

有我：要清楚自己的真正職責(zé)，必須要掌握可獲取信息與證據(jù)的權(quán)力，以及擁有還原真相的能力。

7.任何事物都有兩面性

人有兩面，企業(yè)也有兩面，世界也有兩面。

當(dāng)我們提出審計結(jié)論或?qū)徲嫿ㄗh時，要謹(jǐn)慎，謹(jǐn)慎，再謹(jǐn)慎！

再好的審計建議，也存在負(fù)面影響的一面，比如：你提升了安全和質(zhì)量，就會一定程度上放棄成本與效率，反之亦然！

員工管理亦如此，提升了工作業(yè)績和工作強度，就降低了員工滿意度或忠誠度。

審計人必須明白：任何觀點和建議的背后都會附帶一定量的正面影響和負(fù)面影響，我們所要做的是：全面充分的評估，小心謹(jǐn)慎地提求下，敬畏規(guī)律！

8.審人審己

審計，一般是審計別人，那是職責(zé)和權(quán)限。

卻很少受人審計，也很少有人指導(dǎo)幫扶以彌補自身短板，所以，自省自知很重要。

對自身的能力、經(jīng)驗、知識結(jié)構(gòu)、情緒、權(quán)責(zé)，時刻都要有一個清醒的認(rèn)知，避免自大和盲目。

真正的高手，審計成果未必每次都亮眼，做人卻從不高調(diào)，平日不顯山不露水，表現(xiàn)出來的最大特質(zhì)：情緒穩(wěn)定，做事節(jié)奏穩(wěn)定，輸出成果亦是穩(wěn)定而持續(xù)。

親，多關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！