第一章 財(cái)政學(xué)對(duì)象（財(cái)政概念和財(cái)政職能）第一節(jié) 財(cái)政概念一、 財(cái)政的基本含義和基本特征 1) 財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)政是國(guó)家（政府）的分配行為。因此，財(cái)政活動(dòng)的主體就是國(guó)家或政府。剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的基礎(chǔ)，國(guó)家（政府）是財(cái)政產(chǎn)生的前提。 2) 公共財(cái)政的含義和精神實(shí)質(zhì)P13第二節(jié) 公共物品和公共需要1.私人物品 私人物品是由市場(chǎng)供給用于滿(mǎn)足個(gè)人需求的商品和服務(wù)。食品、衣服、房屋、汽車(chē)等。

對(duì)于私人物品而言，產(chǎn)品的總量等于每一個(gè)消費(fèi)者所擁有或消費(fèi)的該商品數(shù)的總和，這意味著私人商品具有可加性和可分割性。即： l 私人物品的兩個(gè)基本特征：排他性：私人物品的產(chǎn)權(quán)所有者擁有享用該物品的權(quán)利，并且能夠?qū)⑺伺懦谙碛迷撐锲分?；排他性是指一個(gè)人消費(fèi)了一單位某種物品就排除了其他人來(lái)消費(fèi)這同一單位物品。競(jìng)爭(zhēng)性：隨著消費(fèi)者數(shù)量的增加，生產(chǎn)該物品的的邊際成本也相應(yīng)增加。一個(gè)人消費(fèi)了某種物品就減少了這種物品供其他人消費(fèi)的數(shù)量。 私人物品的生產(chǎn)和供給：可以通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制的引導(dǎo)，由追逐利益最大化的企業(yè)自主生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。 2.公共物品 ü 是“私人物品”（private goods）的對(duì)立物，指的是滿(mǎn)足社會(huì)共同需要的產(chǎn)品和服務(wù)。 ü 與私人物品的私人的、單個(gè)的消費(fèi)性質(zhì)不同，公共產(chǎn)品具有聯(lián)合的、共同的消費(fèi)性質(zhì)。 ü 存在形態(tài)：普遍廣泛存在，諸如國(guó)防、社會(huì)治安、政府管理、路燈、垃圾清理、防洪堤壩、道路、橋梁、下水道…… l 公共產(chǎn)品的特征 共同消費(fèi)性是決定是否公共物品的根本特征，具體表現(xiàn)為兩個(gè)特性： （1）非排他性。即只要有人提供了公共產(chǎn)品，不管該提供者是否愿意讓他人消費(fèi)該產(chǎn)品，在產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋的范圍和區(qū)域內(nèi)，任何人都能夠“消費(fèi)”該產(chǎn)品，都能夠享受該服務(wù)。 原因：公共物品的提供者要想不讓某人消費(fèi)該產(chǎn)品，或者是技術(shù)上做不到，或者是阻止他人消費(fèi)該產(chǎn)品的成本費(fèi)用過(guò)于昂貴也實(shí)際上不可能。 n 這點(diǎn)，與私人物品所具有的消費(fèi)時(shí)的排他性，即物品只能由提供者或購(gòu)買(mǎi)者自己個(gè)人消費(fèi)，而可以不讓他人參與消費(fèi)，形成了鮮明的對(duì)比。 （2）非競(jìng)爭(zhēng)性：消費(fèi)者在消費(fèi)某種公共物品時(shí)并不影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益。每個(gè)消費(fèi)者都可以從該物品中獲得利益，在自己獲得利益的同時(shí)，并不妨礙他人從中獲得利益，消費(fèi)者自己不存在利益上的沖突。 換言之，新增消費(fèi)者引起該產(chǎn)品的邊際成本為零。只要有人提供了公共產(chǎn)品，則該產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋范圍和區(qū)域內(nèi)的消費(fèi)者人數(shù)多寡，與該產(chǎn)品的數(shù)量和成本變化無(wú)關(guān)。 n 相反，私人產(chǎn)品具有的消費(fèi)時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)性，即某一消費(fèi)者對(duì)于某一產(chǎn)品的消費(fèi)，其他人便不能同時(shí)消費(fèi)該產(chǎn)品，或者說(shuō)新增消費(fèi)者必須增加該產(chǎn)品的供應(yīng)量，否則就得減少原有消費(fèi)者的消費(fèi)量的特點(diǎn)，也是形成鮮明對(duì)比的。 3、公共物品的分類(lèi) （1）純公共物品：非競(jìng)爭(zhēng)性；非排他性 ?如：國(guó)防、外交、公共秩序、路燈、等 （2）混合產(chǎn)品（準(zhǔn)公共產(chǎn)品）：即具有一定排他性或競(jìng)爭(zhēng)性的商品。兼具公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的特征。 ①公共資源：競(jìng)爭(zhēng)性；非排他性 ?如：海中的魚(yú)、山林、礦藏、野生動(dòng)物等由于公共資源經(jīng)

常被過(guò)度開(kāi)發(fā)和使用，這種的現(xiàn)象在西方稱(chēng)為“公地悲劇”。

編輯

②俱樂(lè)部產(chǎn)品：非競(jìng)爭(zhēng)性；排他性 如：橋梁、高等教育、醫(yī)療、通訊等

4．公共產(chǎn)品導(dǎo)致市場(chǎng)失效P27

5.免費(fèi)搭車(chē)者(Free-Rider)問(wèn)題P27

（二）公共需要

ü 與私人的個(gè)別需要相對(duì)應(yīng)。

ü 滿(mǎn)足社會(huì)公共利益的需要，這種需要不是個(gè)別需要的總和，而是共同利益，具有不可分割性。

ü 公共物品和公共需要是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，公共物品是從供給方面表達(dá)，公共需要是從需求方面表達(dá)。

第三節(jié) 政府和市場(chǎng)的關(guān)系

一、 政府和市場(chǎng)關(guān)系與財(cái)政學(xué)

財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。+P19劃線(xiàn)句+P21藍(lán)筆記句

二、市場(chǎng)：市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈

（一）市場(chǎng)效率：指完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。

市場(chǎng)系統(tǒng)=家庭+企業(yè)+政府

1.市場(chǎng)機(jī)制： P21 其核心是包含價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

市場(chǎng)機(jī)制主要是通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格制度以及由此產(chǎn)生的市場(chǎng)均衡，來(lái)解決以下的基本經(jīng)濟(jì)問(wèn)題：

生產(chǎn)什么？生產(chǎn)的內(nèi)容將最終決定于兩大因素：“消費(fèi)者和技術(shù)”。如何生產(chǎn)？取決于生產(chǎn)者之間的競(jìng)爭(zhēng)。為誰(shuí)生產(chǎn)？取決于生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)和資本）市場(chǎng)的供給與需求。

2.市場(chǎng)機(jī)制配置資源效率較高 P21 （二）市場(chǎng)失靈 ?1.含義P22

2．市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn) P22（5點(diǎn)）

（1）壟斷 ?產(chǎn)量達(dá)到較高水平→→→規(guī)模模收益遞增和成本遞減 →→→壟斷 →→限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格 →→→價(jià)格高于邊際成本→→→市場(chǎng)喪失效率

（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng) ? ?影響公平競(jìng)爭(zhēng)→→→市場(chǎng)失靈

不完全信息或信息不對(duì)稱(chēng)，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)體系不會(huì)有效率地運(yùn)作，導(dǎo)致市場(chǎng)中“劣幣驅(qū)逐良幣” 的現(xiàn)象(即“檸檬市場(chǎng)”)的出現(xiàn)。

n 信息不對(duì)稱(chēng)的市場(chǎng)失效：

信息不對(duì)稱(chēng)可能帶來(lái)的問(wèn)題主要有：

（1）逆向選擇。它是因?yàn)樾畔⒌氖虑安粚?duì)稱(chēng)引起的問(wèn)題。即在簽訂合同或從事交易之前，就存在著信息不對(duì)稱(chēng)，使得事物或活動(dòng)的某些特征被隱藏，誤導(dǎo)了相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體，作出與交易另一方的期望截然相反的選擇。

（2）道德風(fēng)險(xiǎn)。它是在合同簽訂之后才發(fā)生的問(wèn)題。這一問(wèn)題所對(duì)應(yīng)的是隱藏行為。諸如保險(xiǎn)市場(chǎng)，人們的財(cái)產(chǎn)一旦買(mǎi)了保險(xiǎn)，可能就不會(huì)那么小心保管和使用，該財(cái)產(chǎn)的丟失與損壞的可能性就大大增加。這種行為就是道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（3）外部效應(yīng)與公共物品

ü 外部效應(yīng)含義 P22頭頂 （外部效應(yīng)的典型例子——公共物品）

ü 正的外部效應(yīng)→私人收益小于社會(huì)收益→得不到應(yīng)有效益補(bǔ)償→市場(chǎng)失靈

ü 負(fù)的外部效應(yīng)→私人成本小于社會(huì)成本→沒(méi)有付出應(yīng)有的代價(jià)進(jìn)行補(bǔ) ?償→市場(chǎng)失靈

ü

外部性造成私人成本與社會(huì)成本的不一致，私人收益與社會(huì)收益的不一致，導(dǎo)致實(shí)際價(jià)格不同于最優(yōu)(市場(chǎng))價(jià)格，從而導(dǎo)致資源配置效率損失。

（4）收入分配不公 ?市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)→→要素分配→→形成收入差距→→市場(chǎng)失靈

①定義：所謂收入分配不公，指的是特定時(shí)期內(nèi)與當(dāng)時(shí)社會(huì)公認(rèn)的公平準(zhǔn)則不相符合的收入、財(cái)富和社會(huì)福利的分布狀態(tài)。

②出現(xiàn)原因：收入分配不公狀態(tài)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自發(fā)運(yùn)行所必然出現(xiàn)的結(jié)果。但這種狀態(tài)本身是市場(chǎng)有效配置資源的結(jié)果，而不是市場(chǎng)低效或無(wú)效配置資源的產(chǎn)物。作為市場(chǎng)無(wú)法正常發(fā)揮作用的一種狀態(tài)，也是市場(chǎng)失效。

它不同于前述四類(lèi)市場(chǎng)失效的不同之處在于，前四類(lèi)市場(chǎng)失效是市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法有效配置資源產(chǎn)生的，而這類(lèi)市場(chǎng)失效則是市場(chǎng)機(jī)制有效配置資源的產(chǎn)物。

（5） 經(jīng)濟(jì)波動(dòng) ?市場(chǎng)機(jī)制→→過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)→→供求失衡的反復(fù)→→市場(chǎng)失靈

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在其自發(fā)運(yùn)行中，總是呈現(xiàn)出一種波浪型的周期循環(huán)起伏狀態(tài)。這種不穩(wěn)定狀態(tài)，主要是以物價(jià)的跌脹、失業(yè)率的升降以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的高低等癥狀表現(xiàn)出來(lái)的。

經(jīng)濟(jì)時(shí)而過(guò)冷時(shí)而過(guò)熱的狀態(tài)，尤其是周期性出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的狀態(tài)，如同社會(huì)分配不公一樣，也是市場(chǎng)有效配置資源的結(jié)果，也是市場(chǎng)無(wú)法正常發(fā)揮作用的一種狀態(tài)，因而也是市場(chǎng)失效的表現(xiàn)。宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡則是宏觀經(jīng)濟(jì)意義上的市場(chǎng)失效。

總之，上述市場(chǎng)失靈狀態(tài)，都是在肯定市場(chǎng)機(jī)制的作用，而市場(chǎng)又天然無(wú)能為力的前提下得出的。如果不能克服這些市場(chǎng)失效狀態(tài)，市場(chǎng)是無(wú)法正常運(yùn)行的。這就必須尋求非市場(chǎng)的解決辦法，要求政府及財(cái)政的介入。

ü 市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。

ü 市場(chǎng)失靈就成為財(cái)政存在的經(jīng)濟(jì)根源。

三、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效

（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用 要緊緊圍繞使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用。決定性作用更能夠表達(dá)市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源配置的支配性作用，更好地反映市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律的內(nèi)在要求。

深化經(jīng)濟(jì)體制改革，堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，加快完善現(xiàn)代市場(chǎng)體系、宏觀調(diào)控體系、開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)體系，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展。

（二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段

l 政府干預(yù)程度：與政府規(guī)模相聯(lián)系(財(cái)政支出或財(cái)政收入占GDP比重)一般地，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人均收入提高，政府規(guī)模呈逐步上升趨勢(shì)，達(dá)到一定階段則相對(duì)穩(wěn)定。

國(guó)家差別：一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家高于發(fā)展中國(guó)家，集權(quán)國(guó)家高于分權(quán)國(guó)家。

政府干預(yù)手段可以概括為 ：

1. 立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3.財(cái)政手段

（三）政府干預(yù)失效 1.含義P25 ?

2. 政府干預(yù)失效的根本原因和政府干預(yù)失效的具體原因：P24—25

第四節(jié) 財(cái)政職能

1. 含義 P15頭頂 ? 2.財(cái)政職能的界定：重點(diǎn)是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈（4個(gè)職能）

l 資源配置職能 +P15筆記

（1）在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，政府和財(cái)政是為了彌補(bǔ)市場(chǎng)失效而存在的。這就是以政府的行政手段彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制，去克服資源配置上無(wú)效低效等問(wèn)題。因此，資源配置是公共財(cái)政的首要職能。

（2）政府參與資源配置的理由

①私人不愿意提供公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品的本質(zhì)特征（非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性）決定私人部門(mén)不愿提供。

② 私人不愿意消除外部性

外部性：A的行為給B產(chǎn)生未在交易價(jià)格中得到反映的成本或收益。

無(wú)論負(fù)外部性還是正外部性，都是資源配置低效率的表現(xiàn)。

③ 規(guī)模報(bào)酬遞增所導(dǎo)致的壟斷 ?

規(guī)模報(bào)酬遞增：在既定的技術(shù)水平下，實(shí)物產(chǎn)出量增加的比例大于投入量增加的比例。平均成本和邊際成本遞減，而且邊際成本曲線(xiàn)低于平均成本曲線(xiàn)，無(wú)法產(chǎn)生市場(chǎng)均衡點(diǎn)。

（3）資源配置的內(nèi)容：P15筆記

總值，財(cái)政機(jī)制和市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中具有不同的作用，二者必須相互配合，互相協(xié)調(diào)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，以達(dá)到資源優(yōu)化配置的目標(biāo)。

l 收入分配職能 ?+P16 筆記

（1）收入分配的目標(biāo)及判斷

經(jīng)濟(jì)公平：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱(chēng)，它是平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)。

社會(huì)公平：將收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。

（2）收入分配的手段和內(nèi)容 ?P17

(1)通過(guò)稅收對(duì)高收入者進(jìn)行調(diào)節(jié)。如個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等都有此作用。

(2)通過(guò)轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，改善低收入階層居民、喪失勞動(dòng)能力的居民及其子女的生活狀況，提高或維持其實(shí)際收入與福利水平。

(3)增加公共投資，創(chuàng)造更多的受教育機(jī)會(huì)、就業(yè)機(jī)會(huì)、醫(yī)療機(jī)會(huì)等， 實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)公平。

(4)完善社會(huì)福利制度。國(guó)家舉辦公共福利設(shè)施、社會(huì)服務(wù)等，提高廣大社會(huì)公民生活質(zhì)量。

(5)規(guī)范工資制度。應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)提高工資的透明度

l 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的涵義：伴隨較低失業(yè)水平和較低通貨膨脹水平的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的理由：依靠市場(chǎng)機(jī)制自身的調(diào)節(jié)，必然會(huì)使宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行呈周期性波動(dòng)狀態(tài)。

（3）財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和主要手段：P17—18

l 保障社會(huì)和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國(guó)家的長(zhǎng)治久安

第二章 財(cái)政支出概論（財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題）

第一節(jié) 公共物品的提供方式

1.公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題

ü 公共物品的特性，決定了公共物品的市場(chǎng)需求曲線(xiàn)的形式。公共物品的市場(chǎng)需求曲線(xiàn)通過(guò)垂直相加求得。

ü 私人產(chǎn)品的需求和供給：有效提供私人產(chǎn)品的條件：每個(gè)消費(fèi)者的邊際私人收益與邊際社會(huì)收益相一致，并且都等于邊際社會(huì)成本。

ü 純私人物品和純公共物品的公式P26

2.純公共物品提供方式

1) 提供公共物品來(lái)滿(mǎn)足公共需要可以有兩個(gè)系統(tǒng)：一是市場(chǎng)，一是政府;

2) 市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制——通過(guò)買(mǎi)賣(mài)提供產(chǎn)品和服務(wù)的，因而純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供;

3) 公共物品的特性——非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，也決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品. +P38書(shū)本句子

4) 相對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制而言，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題：一方面…….另一方面…….P38

n 消費(fèi)是聯(lián)合的、共同的；

一方面，非排他性特征使人們會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品的需求產(chǎn)生隱瞞自己真實(shí)意愿的動(dòng)機(jī)，即“免費(fèi)搭車(chē)”現(xiàn)象； ?另一方面，非競(jìng)爭(zhēng)性意味著新增消費(fèi)的邊際成本為零，而產(chǎn)品提供的效率原則要求按邊際社會(huì)成本確定市場(chǎng)價(jià)格，零價(jià)格必然使公共產(chǎn)品供應(yīng)不足，必須由政府介入。

結(jié)論：純公共物品只能由政府提供而不能由市場(chǎng)提供。

2.準(zhǔn)公共物品的提供方式

準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。+兩種不同類(lèi)型

（1）第一類(lèi)準(zhǔn)公共物品，具有非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，如有線(xiàn)電視，網(wǎng)絡(luò)，收費(fèi)橋梁、公路；

兩種提供方式：一種是公共提供，即政府征稅彌補(bǔ)該橋梁成本，人民免費(fèi)使用；

一種是市場(chǎng)提供，私人提供，對(duì)過(guò)橋車(chē)輛收費(fèi)彌補(bǔ)其成本。

兩種提供方式何者為優(yōu)？---依據(jù)效益和成本 +P39頭頂①②③

（2）第二類(lèi)是由外部效應(yīng)引起的，如基礎(chǔ)科研成果——在于判斷外部效應(yīng)的大??；

①如果外部效應(yīng)很大，可視為純公共物品，采取公共提供方式，例如，基礎(chǔ)科研

②對(duì)具有較大外部效應(yīng)的準(zhǔn)公共物品，采取混合提供；例如醫(yī)療保健，一部分由政府提供，一部分向就醫(yī)者收費(fèi)

n 準(zhǔn)公共物品有效提供：P39第三段（4個(gè)）

3.關(guān)于公共物品私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐：科斯（燈塔問(wèn)題）

我國(guó)關(guān)于公共物品私人提供問(wèn)題實(shí)踐：①公路的“貸款修路，收費(fèi)還款”方式；②公共項(xiàng)目采取“BOT”方式；③希望工程 （ PS：? BOT 模式 ?P41）

n 公共產(chǎn)品的私人提供

結(jié)論：公共產(chǎn)品不一定要由政府提供。

1) 公共產(chǎn)品“免費(fèi)搭車(chē)”問(wèn)題的存在，并不意味著私人就不能提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品一般要由公共部門(mén)提供，是因?yàn)樗饺嘶虿辉敢饣驘o(wú)力提供某些公共產(chǎn)品，或者無(wú)法提供充足數(shù)量的公共產(chǎn)品。

2) 世界各地廣泛存在的捐贈(zèng)現(xiàn)象，就是私人提供公共產(chǎn)品的典型例子。

3) 中國(guó)的希望工程也是私人提供公共產(chǎn)品的范例。

第三節(jié) 公共生產(chǎn)與公共定價(jià)

一、公共生產(chǎn)與公共物品提供

1.公共提供：P41 ① ?2.公共生產(chǎn)：P41 ② ? 3.公共提供≠公共生產(chǎn) 4.P41底下筆記

二、公共定價(jià)

1. 什么是公共定價(jià) P42 1.（1）（2）（3）

（1）公共定價(jià)的含義：是指政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定就是公共定價(jià)。

2. 公共定價(jià)的范圍

從定價(jià)政策來(lái)看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：

第一， 純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價(jià)格；

第二， 管制定價(jià)或價(jià)格管制 ,即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價(jià)格 。

3. 公共定價(jià)的目的：提高整個(gè)社會(huì)資源配置的效率，保證居民生活水平和生活安定。

4. 公共定價(jià)的一般方法 P43（3個(gè)）

無(wú)論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。

（1）定價(jià)水平：是指提供每一單位的物品和服務(wù)的定價(jià)是多少。定價(jià)水平是依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本。（2）定價(jià)體系：把費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來(lái)的各種定價(jià)組合。

5.自然壟斷企業(yè)的公共定價(jià)

ü 邊際成本定價(jià)法：不太現(xiàn)實(shí)。

此種定價(jià)方法使得消費(fèi)者每消費(fèi)一單位商品所付出的價(jià)格等于該廠商生產(chǎn)該單位商品的邊際成本，即依據(jù)P=AR=MC決定供給量即價(jià)格。此時(shí)社會(huì)資源得到最有效的配置，不存在無(wú)謂的損失，社會(huì)福利達(dá)到最大。

但是這種定價(jià)方法可能造成壟斷廠商的經(jīng)濟(jì)損失，政府如果采取MC定價(jià)法，長(zhǎng)期而言，將使得壟斷廠商的資本逐漸耗盡而破產(chǎn)，除非得到政府補(bǔ)貼。

ü 壟斷定價(jià)法：政府通常不允許這種定價(jià)方法。

是壟斷廠商在追求利潤(rùn)最大化時(shí)，以MR=MC決定供給量，再依據(jù)需求曲線(xiàn)決定價(jià)格的定價(jià)方法。 ?缺點(diǎn)：產(chǎn)量少價(jià)格高，社會(huì)產(chǎn)生大量無(wú)謂的損失，且完全壟斷廠商剝奪了大部分的消費(fèi)者剩余。

ü 平均定價(jià)法

此種定價(jià)方法使得消費(fèi)者每消費(fèi)一單位商品的價(jià)格等于壟斷廠商生產(chǎn)該商品的平均成本，即依據(jù)P=AR=AC決定供給量和價(jià)格。 這種定價(jià)方法保證壟斷廠商可以賺到正常利潤(rùn)，又不會(huì)有虧損，是最容易為政府接受的定價(jià)方法。

第四節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)

一、 財(cái)政支出效益的內(nèi)涵 P44—45的1.2.3.

3.財(cái)政支出效益 VS 微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益 ? + P45頭頂筆記

編輯

一是兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不一樣。

微觀經(jīng)濟(jì)主體：只需計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得；

政府：不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，還要分析長(zhǎng)期的、間接的、無(wú)形的費(fèi)用與所得；

二是兩者選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)：利潤(rùn)

政府的目標(biāo)：整個(gè)社會(huì)利益最大化

4.財(cái)政支出效益內(nèi)涵的三個(gè)層次 （3個(gè)）

（1）財(cái)政支出的內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。（直接效益：是指該財(cái)政項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出項(xiàng)目，支農(nóng)支出項(xiàng)目； 間接效益：是指某些不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益卻存在社會(huì)效益。如事業(yè)性支出項(xiàng)目，行政性支出項(xiàng)目）

l 內(nèi)源性效益：

①財(cái)政支出總量效益，是指對(duì)財(cái)政支出規(guī)模所產(chǎn)生的效益。包括財(cái)政支出規(guī)模與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否匹配、如財(cái)政支出占一國(guó)GDP的比重是否存在一個(gè)最優(yōu)區(qū)間的問(wèn)題（財(cái)政支出對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率）

②財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益：財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益。各類(lèi)支出占總支出的比重是否合理，以期尋找一種最優(yōu)的結(jié)構(gòu)模式。

③財(cái)政支出項(xiàng)目效益：是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化。

（2）財(cái)政支出的部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)：指使用財(cái)政資金的公共部門(mén)在財(cái)政年度內(nèi)的工作績(jī)效。

包括兩層含義：

一是部門(mén)在財(cái)政資源配置上是否合理并得以?xún)?yōu)化，財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出或成果；二是部門(mén)本身的工作績(jī)效評(píng)價(jià)，如是否完成了既定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，完成預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保證程度。

（3）財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)：指使用財(cái)政資金的使用單位在財(cái)政年度內(nèi)的工作績(jī)效。

二、財(cái)政支出效益分析方法

１.成本-效益分析法：將一定時(shí)期內(nèi)的總成本與總收益進(jìn)行對(duì)比分析。+P45—47書(shū)本內(nèi)容

該方法的基本要求，將項(xiàng)目的收益，包括內(nèi)部收益和外部收益全部量化；

同時(shí)將成本，包括內(nèi)部成本和外部成本全部量化，然后比較其結(jié)果。

適用范圍：適用于項(xiàng)目收益和成本能用貨幣計(jì)量的情況。

補(bǔ)充：（2）對(duì)公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用影子價(jià)格。

許多與政府項(xiàng)目相聯(lián)系的市場(chǎng)價(jià)格根本不存在，比如清新空氣的價(jià)格、生命的價(jià)格、時(shí)間的價(jià)格、自然資源得以保護(hù)、生態(tài)平衡的價(jià)格；

考慮到市場(chǎng)失靈現(xiàn)象的存在，在許多場(chǎng)合，市場(chǎng)價(jià)格不能反映相關(guān)產(chǎn)品的真實(shí)社會(huì)邊際成本或社會(huì)邊際收益。

影子價(jià)格：（1）對(duì)可在市場(chǎng)上交易，但市場(chǎng)價(jià)格并不反映真實(shí)社會(huì)價(jià)值的產(chǎn)品和投入品，設(shè)計(jì)出一種新的能反映產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值的價(jià)格，即影子價(jià)格(shadow price)。

（2）不少公共項(xiàng)目的產(chǎn)出品或投入品有價(jià)不實(shí)或無(wú)價(jià)可循的原因: 項(xiàng)目的產(chǎn)品或服務(wù)在壟斷市場(chǎng)上交易；存在因管制、稅收或補(bǔ)貼而導(dǎo)致的價(jià)格扭曲；產(chǎn)品或服務(wù)具有外溢性

（3）需要對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以反映真實(shí)的邊際社會(huì)成本或邊際社會(huì)收益。

案例點(diǎn)評(píng)

（1）本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。

（2）在進(jìn)行公共工程成本一收益分析時(shí)，應(yīng)區(qū)別真實(shí)的（或?qū)嶋H的）成本收益與貨幣的（或金融的）成本收益，對(duì)后者一般不予考慮，報(bào)告充分地體現(xiàn)了這一點(diǎn)。

（3）在真實(shí)的成本一收益中，又要區(qū)別直接的與間接的、有形的與無(wú)形的、內(nèi)部與外部的。 ?

（4）對(duì)成本收益要采用影子價(jià)格和貼現(xiàn)率予以折算。報(bào)告采用10％社會(huì)折現(xiàn)率（即貼現(xiàn)率）是從項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)期內(nèi)情況綜合考慮的。

（5）由于公共工程的成本收益的內(nèi)容比較復(fù)雜，特別是一些成本收益項(xiàng)目不能貨幣化，人們的主觀評(píng)價(jià)會(huì)有很大的分歧，所以，全國(guó)人大在決定是否批準(zhǔn)三峽工程時(shí)，棄權(quán)、反對(duì)的票數(shù)比例比一般議案要高。

2.最低成本法：亦稱(chēng)“最低費(fèi)用選擇法”。即指不用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以最低成本作為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的方法。適用于“成本容易計(jì)算而且效益不易衡量的支出項(xiàng)目”。+P47對(duì)應(yīng)段落劃線(xiàn)的內(nèi)容

三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系

1.財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則 P47

2.財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì) P48

四、財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督

公共選擇≠公共選擇理論

作為一種選擇，公共選擇指的是與個(gè)別私人選擇相區(qū)別的集團(tuán)選擇。

公共選擇理論還對(duì)政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究。

第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

一、財(cái)政支出的內(nèi)涵和分類(lèi)的意義

1.財(cái)政支出：是政府將集中起來(lái)的貨幣資金，有計(jì)劃地分配使用到各種用途上去的過(guò)程。通過(guò)財(cái)政資金的支出，滿(mǎn)足整個(gè)社會(huì)再生產(chǎn)和公共部門(mén)等各方面活動(dòng)的資金需要，從而為實(shí)現(xiàn)政府的各項(xiàng)職能服務(wù)。

三、我國(guó)財(cái)政支出分類(lèi)1. 按照財(cái)政支出功能（政府職能）分類(lèi)

（1）2007年前，按政府職能分類(lèi) ，將財(cái)政支出分為：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教科衛(wèi)支出、行政管理費(fèi)支出、國(guó)防支出、其他支出

（2）2007年以后我國(guó)財(cái)政支出分類(lèi)：按支出功能設(shè)置類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)科目 +P34

2.按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)

實(shí)際上是按支出產(chǎn)生收益的時(shí)間分類(lèi)可分為三類(lèi) ：

①經(jīng)常性支出：維持公共部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出。

ü 包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障支出。

ü 支出特點(diǎn)：會(huì)使社會(huì)直接受益或當(dāng)期受益。

ü 補(bǔ)償方式：稅收

③凈貸款

3.按照財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系分類(lèi)，也就是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)可分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！@種分類(lèi)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。

（1）購(gòu)買(mǎi)性支出

ü 購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款 。

ü 政府是一個(gè)市場(chǎng)主體，一手交錢(qián)，一手接貨（商品或者勞務(wù)），并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。

（2）轉(zhuǎn)移性支出 ?定義：指政府單方面把一部分收入無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給社會(huì)成員所形成的支出。

ü 與此同時(shí)，政府沒(méi)有取得相應(yīng)的商品和勞務(wù)，只是將資源在社會(huì)成員之間重新分配。

ü 包括對(duì)居民的補(bǔ)貼支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)利息支出、捐贈(zèng)支出等。

ü 轉(zhuǎn)移支出對(duì)社會(huì)總供求、社會(huì)總儲(chǔ)蓄，以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有間接的影響，即對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，但對(duì)分配產(chǎn)生直接影響。

（3）購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響：

l 各自對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響是不同的：

購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)供給與社會(huì)需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響，并對(duì)收入分配產(chǎn)生間接的影響。轉(zhuǎn)移性支出則相反。

n 購(gòu)買(mǎi)性支出：是通過(guò)支出使政府所擁有的資金與市場(chǎng)上企業(yè)和個(gè)人提供的商品與勞務(wù)相交換，直接增加了社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力，從而對(duì)社會(huì)生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)供給與社會(huì)需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響；并對(duì)收入分配產(chǎn)生間接的影響。

n 轉(zhuǎn)移性支出：則是通過(guò)支出過(guò)程，將財(cái)政資金從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。直接干預(yù)收入分配，受益人收入提高。對(duì)收入分配有直接影響；但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及社會(huì)總供需狀況的影響，則是間接的，是要通過(guò)資金接受者的反應(yīng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

（4）購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出的關(guān)系

n 購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出的比例關(guān)系受到一國(guó)政府職能的影響。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的政府較少直接參與生產(chǎn)活動(dòng)，所以，購(gòu)買(mǎi)支出所占的比重較小，但社會(huì)福利水平較高，轉(zhuǎn)移支出所占的比重較大。

n 處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家，因?yàn)檎苯訁⑴c的生產(chǎn)活動(dòng)較多，且公共設(shè)施基礎(chǔ)較差，需要大量的政府投資，因此，購(gòu)買(mǎi)支出所占份額較大。

n 購(gòu)買(mǎi)性支出比重大，財(cái)政偏重效率；轉(zhuǎn)移性支出比重大，該國(guó)財(cái)政偏重公平。

第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模分析

（一）衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

1. 反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩類(lèi)指標(biāo)：

①絕對(duì)指標(biāo)，如一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政支出的絕對(duì)數(shù)額；

②相對(duì)指標(biāo)，通常用相對(duì)相對(duì)指標(biāo)來(lái)衡量財(cái)政活動(dòng)的規(guī)模。

財(cái)政收入占GDP（或GNP）的比重 ?財(cái)政支出占GDP（或GNP）的比重

（二）財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)

幾乎所有國(guó)家的財(cái)政支出規(guī)模，不論是絕對(duì)額還是相對(duì)額，近幾個(gè)世紀(jì)以來(lái)都是不斷上升的。

從總體上來(lái)看，1930年以前，各國(guó)的財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模上升比較緩慢，以后開(kāi)始加快，到了20世紀(jì)70年代，財(cái)政支出在GDP中所占的比重達(dá)到1/3以上。

各國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家試圖對(duì)財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)作出解釋?zhuān)渲写硇缘挠^點(diǎn)：

1.瓦格納法則：隨著人均收入的增加，公共支出也將隨之增加。+用兩個(gè)因素解釋 P53頭頂

ü 此外，瓦格納把教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當(dāng)人均收入增加時(shí)，財(cái)政支出中用于這些方面的支出也會(huì)大幅度增加，即隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的增長(zhǎng)會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。

2.皮科克和威斯曼的“替代－規(guī)模效應(yīng)理論”——也稱(chēng)之為“梯度增長(zhǎng)理論”

ü 假定：政府喜歡多花錢(qián)，公民不喜歡多納稅，因而存在一個(gè)公民可忍受的稅收水平，即稅收容忍度。

ü 觀點(diǎn)：導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素有內(nèi)在因素與外在因素，外在因素是說(shuō)明財(cái)政支出超過(guò)GNP增長(zhǎng)的主要原因。

主要觀點(diǎn):

在正常的時(shí)期，居民的稅收容忍水平是穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政府的財(cái)政支出與GDP上升呈線(xiàn)性關(guān)系，從長(zhǎng)期來(lái)看是一種漸進(jìn)的增長(zhǎng)趨勢(shì)。

當(dāng)社會(huì)出現(xiàn)激變時(shí)，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，財(cái)政支出需要大幅提升。納稅人的稅收容忍水平將會(huì)提高，整個(gè)政府財(cái)政支出在漸進(jìn)的過(guò)程中呈現(xiàn)出一個(gè)臺(tái)階式的增長(zhǎng)形態(tài)。替代效應(yīng)

當(dāng)危急時(shí)期過(guò)去之后，政府不會(huì)輕易容許已經(jīng)上升的稅率降到原有的水平，私人也會(huì)因?yàn)樵馐軕?zhàn)亂之苦的緣故接受較高的稅率，因此，政府財(cái)政支出水平雖然會(huì)下降，但下降的幅度不會(huì)太大，下降后的水平依然會(huì)比激變前高，在此基礎(chǔ)上財(cái)政支出繼續(xù)以穩(wěn)定的方式向前發(fā)展。

這種財(cái)政支出上升的規(guī)律，即稱(chēng)為替代-規(guī)模理論。

結(jié)論：在正常年份財(cái)政支出顯現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，但當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷“激變”時(shí)，財(cái)政支出會(huì)急劇上升，當(dāng)這種“激變”時(shí)期過(guò)后，財(cái)政支出會(huì)下降，但不會(huì)低于原來(lái)的趨勢(shì)水平。

3. 馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段論來(lái)解釋財(cái)政支出的增長(zhǎng)原因，將財(cái)政支出劃分為投資支出、消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出，探討了財(cái)政支出的增長(zhǎng)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段的不同特點(diǎn)。

n 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段的財(cái)政支出特征：

①財(cái)政支出中用于公共投資部分比重很大，增長(zhǎng)的速度也很快；②對(duì)政府的公共性消費(fèi)支出需求不大；③轉(zhuǎn)移性支出不大；

原因：由于交通、通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施落后，直接影響私人部門(mén)生產(chǎn)性投資的效益，從而間接影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而基礎(chǔ)設(shè)施的投資具有投資規(guī)模大、周期長(zhǎng)、收益小的特點(diǎn)，私人部門(mén)不愿意投資或者沒(méi)有能力投資，因此需要政府提供，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的投資環(huán)境。

n 經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段的財(cái)政支出特征：

①社會(huì)總投資以及政府投資的絕對(duì)數(shù)額是增長(zhǎng)的，但政府投資占財(cái)政支出的比重，會(huì)趨于下降。②政府用于教育、衛(wèi)生和安全等方面的消費(fèi)性支出增加，其在整個(gè)財(cái)政支出中的比重相應(yīng)上升。③用于解決收入分配問(wèn)題的轉(zhuǎn)移性支出開(kāi)始增加。

編輯

原因：私人產(chǎn)業(yè)部門(mén)已興旺，資本存量不斷增加，私人企業(yè)和農(nóng)業(yè)的資本份額增大，那些需由政府提供的具有較大外部經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)設(shè)施已基本建成，所以政府對(duì)這一塊的投資逐漸變緩。

n 經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟期的財(cái)政支出特征：

公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對(duì)教育、文化、保健和福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過(guò)其他方面支出及GDP的增速。

原因：①隨著人均收入的進(jìn)一步增長(zhǎng)，人們對(duì)生活質(zhì)量提出了更高的要求，私人消費(fèi)形式將發(fā)生變化。②伴隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，社會(huì)管理日益復(fù)雜，要求政府提供各種管理服務(wù)來(lái)協(xié)調(diào)和處理增長(zhǎng)所引起的各種矛盾和問(wèn)題，如交通警力、控制污染、反托拉斯等等需求增加，引起政府各種管理費(fèi)支出的增加，從而導(dǎo)致整個(gè)公共消費(fèi)支出迅速增長(zhǎng)。

n 總結(jié)：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，對(duì)政府投資的比例要求較高；而在經(jīng)濟(jì)起飛后，進(jìn)入中期階段，政府投資的比例會(huì)趨于下降；當(dāng)經(jīng)濟(jì)步入“成熟”階段后又會(huì)上升。

n 其增加與下降的程度主要取決于特定收入階段和它對(duì)資本的要求。

（三） 我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性

（四）財(cái)政支出的影響因素：宏觀、微觀、政治決策程序

我國(guó)：政治決策對(duì)我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的穩(wěn)定水平具有重要的作用。+①②③④P58

第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析

（一）關(guān)于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的學(xué)說(shuō) ×

內(nèi)生增長(zhǎng)理論: 其核心思想是認(rèn)為經(jīng)濟(jì)能夠不依賴(lài)外力推動(dòng)實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng),內(nèi)生的技術(shù)進(jìn)步是保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的決定因素。

該理論的基本思想：勞動(dòng)投入過(guò)程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過(guò)程中包含著因研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于物質(zhì)資本的邊際收益率。

因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢(shì)，長(zhǎng)期增長(zhǎng)率將大于零。這一理論的貢獻(xiàn)在于將原來(lái)認(rèn)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的外在要素內(nèi)在化。人們將此種理論成為“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”。

生產(chǎn)性資本、人力資本和研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是一個(gè)國(guó)家長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和動(dòng)力。這些因素具有明顯的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性以及外溢效應(yīng)，具有公共物品的某些屬性。

所以，財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊重要的作用。

（二）我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路

2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立保障社會(huì)民生的長(zhǎng)效機(jī)制

要處理好和把握好財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系：

①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系。②統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系。③財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系。④增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

第四講 財(cái)政民生性支出

民生性支出的性質(zhì) （書(shū)P64所有筆記）

第一節(jié) 行政管理與國(guó)防支出

（一）行政管理支出與國(guó)防支出的屬性

ü 兩者同屬于民生性支出，是非生產(chǎn)的消耗性支出，使用后不形成任何資產(chǎn)。

ü 是兩項(xiàng)基本的財(cái)政支出；

ü 兩者是全社會(huì)消費(fèi)的一個(gè)必要組成部分。

1. 行政管理支出的定義和組成

行政管理支出：行政管理支出是政府（政府各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)等政府部門(mén)）為行使其最基本的職能所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出。

行政管理支出包括：三類(lèi)科目 P65第三段

按支出用途：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

2．我國(guó)行政管理支出的規(guī)模

（1） 行政管理支出的絕對(duì)規(guī)模：

（2） 行政管理支出的相對(duì)規(guī)模：行政管理支出的相對(duì)大小是指其占財(cái)政收支的比重。

在一國(guó)的經(jīng)濟(jì)資源一定的條件下，政府行政管理支出過(guò)多必然會(huì)導(dǎo)致納稅人的稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重，從而使微觀資源配置發(fā)生扭曲。所以行政管理增長(zhǎng)速度應(yīng)小于財(cái)政支出的增長(zhǎng)速度，這樣才有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)公共事業(yè)。

3. 行政管理支出的特點(diǎn)：行政管理支出的絕對(duì)規(guī)模不斷增長(zhǎng)，但相對(duì)規(guī)模，即行政管理支出占全部財(cái)政支出的比重應(yīng)該是下降趨勢(shì)。

（1）我國(guó)行政管理費(fèi)居高不下的原因？①?gòu)呢?cái)政供養(yǎng)人員與GDP之比看，中國(guó)為39人/百萬(wàn)美元，大大高于發(fā)達(dá)國(guó)家；②中國(guó)公務(wù)員人數(shù)太多，官民比例失調(diào)；③三公經(jīng)費(fèi)支出龐大

4. 影響行政管理支出規(guī)模的因素 P66

政府職能：關(guān)鍵因素 機(jī)構(gòu)設(shè)置：新舊疊加的結(jié)果自然是行政管理支出的增加。

5. 行政管理費(fèi)的控制

1) 積極推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革，是控制行政管理經(jīng)費(fèi)的前提條件。

2) 參照各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)行政管理費(fèi)的絕對(duì)規(guī)?；蛳鄬?duì)規(guī)模規(guī)定一個(gè)具有法律效力的指標(biāo)，并由國(guó)家立法機(jī)關(guān)和國(guó)家審計(jì)局進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和立法監(jiān)督。

3) 財(cái)政部門(mén)本身必須對(duì)行政管理費(fèi)加強(qiáng)考核和監(jiān)督，主要是適應(yīng)行政機(jī)構(gòu)改革，規(guī)范行政管理費(fèi)的范圍，完善行政經(jīng)費(fèi)的定額和考核辦法，堅(jiān)持支出程序，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，走向法制化、規(guī)范化。

4) 最終還是要通過(guò)正常的程序的來(lái)完善和解決。需要進(jìn)一步完善政治程序的科學(xué)化和民主化，提高透明度，公民也能得到充分信息并實(shí)施有效的監(jiān)督。

（二）國(guó)防支出 P69

第二節(jié) 教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出

一、教育、科技支出和醫(yī)療衛(wèi)生的屬性

ü 根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的劃分：生產(chǎn)性勞動(dòng)：凡從事物質(zhì)資料生產(chǎn)、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的勞動(dòng)；非生產(chǎn)性勞動(dòng)：除此之外的勞動(dòng)，皆為非生產(chǎn)勞動(dòng)。

ü 投入教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的勞動(dòng)屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)，而且從事這些勞動(dòng)的過(guò)程中，勞動(dòng)者還須消耗物質(zhì)財(cái)富。所以，根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)，用于教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。

二、教育支出

1.教育支出的提供方式

（1）教育的特點(diǎn)：具有強(qiáng)烈的正外溢性。具體表現(xiàn)：①教育是高素質(zhì)勞動(dòng)力的來(lái)源。②教育能提高公民的文化素質(zhì)。③教育有助于縮小貧富差距。

盡管教育也有一定的負(fù)外溢性，如提高犯罪技能等。但總體說(shuō)來(lái)，教育的正外溢性大大高于負(fù)外溢性，這是近現(xiàn)代國(guó)家大體上都必須大力介入教育，直接為教育提供大量經(jīng)費(fèi)的根本原因所在。

（2）教育支出的提供方式

l 初級(jí)教育：小學(xué)、初中（外部效應(yīng)很明顯）：多數(shù)國(guó)家通過(guò)憲法規(guī)定對(duì)初級(jí)教育規(guī)定若干年的義務(wù)教育。（背P72橙色的部分）

基于上述理由，世界各國(guó)只有有財(cái)政實(shí)力，均在基礎(chǔ)教育階段實(shí)施義務(wù)教育，由政府辦學(xué)校，通過(guò)法律強(qiáng)制要求家長(zhǎng)送適齡的孩子入學(xué)接收教育。

l 高層次教育：高等教育、職業(yè)教育、成人教育

兩面性：①高層次的教育可以為國(guó)家培養(yǎng)人才，從而促進(jìn)了社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展；②高層次的受教育者得到的利益是內(nèi)在化和私人化的

參照的例子，發(fā)達(dá)國(guó)家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)資源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎(chǔ)教育。

2.我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效率 ?P73

（1）教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模偏低。我國(guó)的教育投入水平，還低于欠發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平。

（2）教育支出結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)在初級(jí)教育、中級(jí)教育和高級(jí)教育之間分布的級(jí)次結(jié)構(gòu)不合理。在高等教育快速發(fā)展的同時(shí)，忽視初級(jí)教育，特別是農(nóng)村的普及教育長(zhǎng)期處于落后境地。

l 教育投入改革的方向：

政府應(yīng)該承擔(dān)公共教育的投入，主要是義務(wù)教育；而高等教育應(yīng)該更大范圍地、更多地向市場(chǎng)開(kāi)放?？蓞⒄盏睦樱l(fā)達(dá)國(guó)家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)資源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎(chǔ)教育。

三、科學(xué)技術(shù)支出

（一）科學(xué)研究的性質(zhì)　

1. 科學(xué)研究具有外部性

l 基礎(chǔ)性科學(xué)研究：關(guān)于認(rèn)識(shí)自然現(xiàn)象、揭示自然規(guī)律，獲取新知識(shí)、新原理、新方法的研究活動(dòng)，如基因工程、環(huán)境污染治理、地震、等；

對(duì)整個(gè)國(guó)家或社會(huì)都有作用，是以提高整個(gè)社會(huì)整體利益為目標(biāo)的研究。

基礎(chǔ)性科學(xué)研究的外部性通常是無(wú)法用貨幣來(lái)計(jì)算的，實(shí)際上也難以用貨幣衡量其收益。

l 應(yīng)用性科學(xué)研究：研究的方向性強(qiáng)，目的性明確，與實(shí)踐活動(dòng)的關(guān)系密切，且直接體現(xiàn)著人的需求。有外部性，如某項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等

一些科研成果雖然可以獲得發(fā)明專(zhuān)利，得到法律認(rèn)可和保護(hù)，但由于本身具有易復(fù)制等特點(diǎn)，具有向外發(fā)散性質(zhì)，因而在實(shí)際當(dāng)中難以用商業(yè)化推廣，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)科研中的種子改良。

2.科學(xué)研究具有風(fēng)險(xiǎn)性與收益的不確定性

結(jié)論：對(duì)于外部性較強(qiáng)的科研活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費(fèi)，必須由政府來(lái)承擔(dān)。應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，則由微觀經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)，根據(jù)具體情況，可以給予一定補(bǔ)貼。

2. 國(guó)家的科技投入政策 P75第二段

四、醫(yī)療衛(wèi)生支出：

1.含義：政府安排一部分財(cái)政資金用于社會(huì)成員的衛(wèi)生事業(yè)方面的經(jīng)費(fèi)。+P77頭頂筆記

（一）政府介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的依據(jù) P77右邊筆記

2.醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的主要提供方式： （1）根據(jù)公共物品理論，可以把醫(yī)療衛(wèi)生物服務(wù)分為三大類(lèi)：

l 純公共物品，同時(shí)滿(mǎn)足受益的非排他性和消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性，如傳染病監(jiān)測(cè)與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件的處理和健康教育

l 準(zhǔn)公共物品，滿(mǎn)足非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性?xún)蓚€(gè)條件之一，或者兩個(gè)條件都不具備，但是具有較大的外部性，如預(yù)防免疫，婦幼保?。?/p>

l 私人產(chǎn)品，大部分醫(yī)療服務(wù)屬于此類(lèi)產(chǎn)品。

（2）醫(yī)療服務(wù)的主要提供方式：3種

① 政府提供：或公共提供，即誰(shuí)來(lái)出資的問(wèn)題。

② 市場(chǎng)提供：在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，由營(yíng)利性提供，供給方通過(guò)向患者收費(fèi)來(lái)解決彌補(bǔ)成本。

③ 混合提供：政府和市場(chǎng)共同提供醫(yī)療服務(wù)。即政府對(duì)醫(yī)療服務(wù)企業(yè)以補(bǔ)貼的方式提供部分資金，醫(yī)療服務(wù)企業(yè)再通過(guò)向患者收費(fèi)方式解決部分資金的來(lái)源。

政府補(bǔ)貼方式主要在醫(yī)療保險(xiǎn)制度中實(shí)行，其中保險(xiǎn)基金由政府補(bǔ)貼一部分，另外部分由單位和職工共同分擔(dān)。 eg.城市居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度

3.政府應(yīng)選擇應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：

ü 提供醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，保證這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)；

ü 糾正由于信息不對(duì)稱(chēng)造成的市場(chǎng)缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平；

ü 補(bǔ)助窮人，為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。

4.政府需要對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域提供的服務(wù) P77最后一段

第五講 財(cái)政投資性支出

第一節(jié) 財(cái)政投資性支出的一般分析

一、投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展（P81—82劃線(xiàn)的）

投資對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的消極作用：財(cái)政投資支出增加會(huì)排擠私人部門(mén)支出，并與私人部門(mén)爭(zhēng)奪有限的社會(huì)資源；公共投資也許被私人部門(mén)不用于生產(chǎn)能力的擴(kuò)張上，比如更好的道路可能排擠卡車(chē)和其它交通設(shè)備的投資，而私人產(chǎn)出水平保持不變。因此，財(cái)政投資支出增加會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

二、政府（財(cái)政）投資的特點(diǎn)、范圍和決策標(biāo)準(zhǔn)

1. ?政府投資的含義 （P83頭頂筆記）

2. ?政府投資的特點(diǎn)

(1)非政府部門(mén)的投資特點(diǎn)：①②③從投資領(lǐng)域選擇來(lái)看：由于企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，一般選擇投資數(shù)額相對(duì)較小、資金周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期投資項(xiàng)目。

(2)政府部門(mén)的投資特點(diǎn)：①政府投資可以微利甚至不盈利；②投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；③可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

3. ?政府投資規(guī)模的影響因素 P83最后一段

l 政府投資和非政府投資的主從順序：

非政府投資在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用

政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用

4. 政府投資的范圍 +P85頭頂筆記

包括基本建設(shè)和其他資本性支出：

（1）基本建設(shè)科目：反映各級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的一般預(yù)算財(cái)政撥款用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

（2）其他資本性支出：是反映非各級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于上述的支出。

編輯

5.政府投資決策的標(biāo)準(zhǔn)

第一個(gè)：政府和非政府都遵循

第二個(gè)：資本技術(shù)構(gòu)成高，勞動(dòng)的生產(chǎn)率高

第三個(gè)：政府特有的標(biāo)準(zhǔn)（為什么？）

三、政府投資在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中的地位和作用

l 政府投資和非政府投資的主從順序：①非政府投資在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用；②政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用。

l 政府投資的調(diào)控方式：1、直接調(diào)節(jié)自身投資規(guī)模，間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模，保持穩(wěn)定增長(zhǎng)；2、調(diào)節(jié)自身投資結(jié)構(gòu)，糾正非政府投資結(jié)構(gòu)的偏差，使全社會(huì)的投資結(jié)構(gòu)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求。

第二節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)施投資

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性

（1）基礎(chǔ)設(shè)施的內(nèi)涵：廣義、狹義（P85最后一段）

（2）基礎(chǔ)設(shè)施的特征：+P86①②③④ 在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征。

從整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件”。

2.基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系

（1）基礎(chǔ)設(shè)施是處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門(mén)，基礎(chǔ)設(shè)施投資是一種“社會(huì)先行資本”。從價(jià)值構(gòu)成來(lái)分析，基礎(chǔ)設(shè)施提供的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格，構(gòu)成其他部門(mén)產(chǎn)品成本的組成部分，因而基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)格變動(dòng)具有很強(qiáng)的連鎖效應(yīng)，會(huì)引起整個(gè)產(chǎn)業(yè)成本的波動(dòng)。

（2）基礎(chǔ)設(shè)施的感應(yīng)度強(qiáng)，感應(yīng)度系數(shù)較高?；A(chǔ)設(shè)施在產(chǎn)業(yè)鎖鏈中屬于這樣一類(lèi)產(chǎn)業(yè)，即當(dāng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、加工工業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展時(shí)，一般要求適度加大基礎(chǔ)設(shè)施投資，要求基礎(chǔ)設(shè)施的適度超前發(fā)展。

二、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

P87最后一段劃線(xiàn)部分 + P88—89 六種方式 + 三峽資金來(lái)源渠道 + BOT的含義和優(yōu)勢(shì)

案例評(píng)析：（關(guān)于公共物品私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐）

1. 在基礎(chǔ)設(shè)施主要由政府及國(guó)有企業(yè)壟斷經(jīng)營(yíng)的情況下，BOT方式所解決的不僅僅是一個(gè)融資問(wèn)題。從某種意義上說(shuō)，它也是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要手段。換言之，外商帶來(lái)的不僅是資金，還有現(xiàn)代企業(yè)制度及先進(jìn)的管理模式。

2. BOT方式無(wú)疑是政府投資方式的一個(gè)重要突破。傳統(tǒng)的政府直接投資方式的一個(gè)主要問(wèn)題是效率低下，采用BOT，既可以避免政府投資決策的失誤，提高決策的效率，又可以避免傳統(tǒng)體制下國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率低下的問(wèn)題。

3. 顯然，并非所有的政府投資項(xiàng)目都適宜于采用BOT方式。只有那些采用市場(chǎng)機(jī)制能夠獲得預(yù)期收益的項(xiàng)目，民間或外資企業(yè)才愿意介入。

第三節(jié) 財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入

1.政府必須介入三農(nóng)的理由：一般視角 （P91 ①②③）

2. 政府應(yīng)該介入“三農(nóng)”的范圍 ? P91 3. 財(cái)政加大“三農(nóng)”措施和力度 ? P93 四點(diǎn)

第六講 轉(zhuǎn)移性支出

1. P97頭頂筆記

第一節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)支出

（一）社會(huì)保障定義和內(nèi)容 P96筆記

補(bǔ)充：

l 社會(huì)救濟(jì)：指政府對(duì)收入在貧困以下的公民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故而暫時(shí)生活處于困難中的公民提供貨幣或?qū)嵨飵椭?，提供滿(mǎn)足最低生活需求的一種社會(huì)保障形式。 ?

是最初出現(xiàn)的社會(huì)保障項(xiàng)目。包括濟(jì)貧和救災(zāi)。

主要資金來(lái)源：財(cái)政預(yù)算撥款；同時(shí)鼓勵(lì)社會(huì)捐款和公民互助。

目標(biāo)：克服貧困。

l 社會(huì)福利：由政府出資興辦，以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需要特殊照顧的社會(huì)成員，提供貨幣或?qū)嵨锏囊环N社會(huì)保障形式。

主要表現(xiàn)為：國(guó)家、企業(yè)或集體興辦的福利院、敬老院、療養(yǎng)院、兒童福利院、福利企業(yè)，其目的是使無(wú)生活來(lái)源的孤老殘幼得到基本的生活待遇。

社會(huì)福利的經(jīng)費(fèi)：一般由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

l 社會(huì)撫恤：是指對(duì)國(guó)家社會(huì)有功勞的、特殊的社會(huì)群體給予補(bǔ)助和褒獎(jiǎng)，確保優(yōu)撫對(duì)象有一定的生活水平的一種社會(huì)保障形式。

主要包括：現(xiàn)役軍人及其家屬、退伍、復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人、軍隊(duì)離退休干部、烈士家庭、犧牲、病故軍人家屬，革命傷殘軍人和其他特殊對(duì)象。

資金來(lái)源：國(guó)家財(cái)政撥款。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)

1.定義：P96筆記 ? 2.社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)P96底下筆記

（1）保險(xiǎn)具有私人產(chǎn)品特征 ? ? ? ? ? ?（2）商業(yè)保險(xiǎn)的局限性P98書(shū)本

①可分性：保險(xiǎn)面向個(gè)人提供； ? ? ? ? ?（3）政府實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)理由P97—98

②排他性：先盡交費(fèi)義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；

編輯

③競(jìng)爭(zhēng)性：增加一個(gè)人的保險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)額外的成本。

（4）商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)的區(qū)別

1) 商業(yè)保險(xiǎn)由個(gè)人向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在受到某些損失時(shí)得到補(bǔ)償。

2) 社會(huì)保險(xiǎn)由國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對(duì)勞動(dòng)者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

3) 社會(huì)保險(xiǎn)制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)政策和措施體系。

3.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容

（1）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

是指政府以立法形式確定的，勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡而退出社會(huì)就業(yè)領(lǐng)域，在養(yǎng)老期間給予養(yǎng)老金、醫(yī)療待遇及生活方面的照顧。

（2）社會(huì)失業(yè)保險(xiǎn)：

政府以立法形式確定的，勞動(dòng)者在失業(yè)時(shí)，應(yīng)給予其基本的生活費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，并為他們提供專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹服務(wù)。

（3）社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動(dòng)者所享有的疾病預(yù)防和治療的權(quán)利。按一定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)支付勞動(dòng)者的醫(yī)療費(fèi)用。

（4）工傷保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動(dòng)者因工作而負(fù)傷、致殘、死亡時(shí)，給勞動(dòng)者本人及其供養(yǎng)的直系親屬提供物質(zhì)幫助（支付傷殘補(bǔ)助金）的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

（5）生育和疾病保險(xiǎn)：對(duì)因生育而中斷勞動(dòng)和因患病而暫時(shí)失去勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者，給予其生育和患病期間的收入補(bǔ)助。

4.西方保險(xiǎn)制度類(lèi)型（1）社會(huì)保險(xiǎn)型；（2）社會(huì)救濟(jì)型；（3）社會(huì)福利型；（4）國(guó)家保障型。

5.各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度共同特點(diǎn)：P99—100

6. 社會(huì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作基本上采取三種：完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分基金制。

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（1）完全基金制(fully funded)：是一種以縱向收付平衡原則為指導(dǎo)，要求勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)期間或者投保期間在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的計(jì)劃期間內(nèi)，采取儲(chǔ)蓄方式積累、籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，整個(gè)社會(huì)當(dāng)期交費(fèi)收入全部用于當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老基金。

ü 其特征是建立個(gè)人賬戶(hù)，使退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累 。

ü 完全基金制的特點(diǎn)：投保人在工作期間積累資金，退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金，支付水平與本人在職時(shí)的工資和繳費(fèi)水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費(fèi)的積極性，從而實(shí)現(xiàn)自我保障。

ü 時(shí)間跨度大，儲(chǔ)備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值和增值的壓力非常大。

（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金 。

ü 特點(diǎn)：完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒(méi)有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠?qū)疬M(jìn)行有效的管理。

ü

編輯

適用于：人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付水平較低的國(guó)家。

（3）部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿(mǎn)足當(dāng)前支付的需要；另一部分采取積累式以滿(mǎn)足未來(lái)支付的需要。

ü 一方面，該種運(yùn)作方式可以避免收費(fèi)率的頻繁調(diào)整，使企業(yè)和財(cái)政的社會(huì)保障支出負(fù)擔(dān)均衡；另一方面，由于儲(chǔ)備數(shù)量較少，受通貨膨脹的影響就小，能夠比較好地保證社?；鹗芤嬲叩纳钏讲恢劣谙陆?。

7.我國(guó)改革開(kāi)放后社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革（P102了解）

我國(guó)部分基金制運(yùn)作模式：各地逐步建立起統(tǒng)籌賬戶(hù)與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的部分積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。經(jīng)過(guò)幾次調(diào)整，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分由單位負(fù)擔(dān)繳費(fèi)，單位按照員工工資的20%繳納養(yǎng)老金，這部分金額進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶(hù)，政府用來(lái)“現(xiàn)收現(xiàn)付”，支付退休一代的養(yǎng)老金。

個(gè)人賬戶(hù)由職工個(gè)人繳費(fèi)，為繳費(fèi)工資的8%，金額隨著工作年份的增長(zhǎng)不斷累積。

第二節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼

1.財(cái)政補(bǔ)貼的概念 （P107筆記）

2.財(cái)政補(bǔ)貼和社會(huì)保障支出異同點(diǎn)：

l 相同點(diǎn)：

（1）兩者都具有無(wú)償性，兩者都是轉(zhuǎn)移性支出。兩者在支出的同時(shí)都不能換回任何相應(yīng)的商品和勞務(wù)，所進(jìn)行的支出都是無(wú)償?shù)模?/p>

（2）兩者都能給領(lǐng)取者帶來(lái)實(shí)際收入和經(jīng)濟(jì)狀況的改善。

對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼或者社會(huì)保險(xiǎn)支出的的接受者而言，不論是什么名目獲得的政府補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，從而能夠改善其經(jīng)濟(jì)狀況。

財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)有直接的聯(lián)系，財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮著矯正價(jià)格機(jī)制導(dǎo)致的利益不平衡的作用。

l 不同點(diǎn)：

（1）財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格相聯(lián)系，而社會(huì)保險(xiǎn)支出不與價(jià)格發(fā)生直接聯(lián)系；

（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)，直接影響資源配置，而社會(huì)保險(xiǎn)支出對(duì)資源配置間接影響

3.我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的特征 （P109頭頂筆記）

財(cái)政補(bǔ)貼分類(lèi)：①按照財(cái)政補(bǔ)貼的政策目的分類(lèi)：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出；②對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助和對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼。

4.財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析 （3個(gè)P109）

（1）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng): P110

（2）財(cái)政補(bǔ)貼使用過(guò)度的消極效應(yīng)：

①財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目偏多，規(guī)模偏大，會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，總體上削弱國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。

②長(zhǎng)期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免的會(huì)使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴(lài)思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為地加劇企業(yè)的不公平競(jìng)爭(zhēng)，“政策性虧損”掩蓋了部分企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善而引起的經(jīng)營(yíng)虧損。

③長(zhǎng)期過(guò)多過(guò)廣的補(bǔ)貼，人為地?cái)U(kuò)大了經(jīng)濟(jì)體系中政府行為，相應(yīng)地縮小了市場(chǎng)活動(dòng)覆蓋的范圍，而且財(cái)政補(bǔ)貼成為受補(bǔ)單位的既得利益，易上難下，將演變?yōu)榻?jīng)濟(jì)改革順利進(jìn)行的阻礙因素。

④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，扭曲合理消費(fèi)結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。

（3）我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼需要進(jìn)一步完善和解決的問(wèn)題

①財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目仍然偏多，規(guī)模仍然偏大。②長(zhǎng)期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免地會(huì)使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴(lài)思想。③不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度。

（4）財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)一步完善的思路

①?gòu)闹贫葎?chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益，取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼，合理利用可訴補(bǔ)貼，用足用好不可訴補(bǔ)貼，調(diào)整現(xiàn)行一些效率不高的補(bǔ)貼；

②重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍，改革補(bǔ)貼方式。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析

第一節(jié) 財(cái)政收入的形式和原則

一、財(cái)政收入的分類(lèi) （P118筆記）

公共財(cái)政收入包括：稅收收入和非稅收入（專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、其他收）

l 專(zhuān)項(xiàng)收入：是指具有特定來(lái)源，按照特定目的建立并規(guī)定有專(zhuān)門(mén)用途的收入。包括：排污費(fèi)收入 水資源費(fèi)收入 教育費(fèi)附加收入 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入 內(nèi)河航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入

l 行政事業(yè)性收費(fèi)：是指國(guó)家授權(quán)的行政、司法機(jī)關(guān)和其他機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、法規(guī)、省級(jí)人民政府規(guī)章的規(guī)定，為行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。包括：民政性收費(fèi)、司法性收費(fèi)、資源性收費(fèi)、證照性收費(fèi)；檢測(cè)、計(jì)量、咨詢(xún)費(fèi)用、使用費(fèi)。

第二節(jié) 財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素

一、財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)：絕對(duì)規(guī)模、相對(duì)規(guī)模（ 財(cái)政收入／GDP；財(cái)政收入增長(zhǎng)率）

二、影響財(cái)政收入規(guī)模變化的因素P119—123

三、財(cái)政收入規(guī)模適度 財(cái)政收入／ GDP——指標(biāo)是否適度

1、意義——合理確定財(cái)政收入規(guī)模，是財(cái)政理論和實(shí)踐中的重要問(wèn)題，涉及到國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方面的利益關(guān)系。

財(cái)政收入規(guī)模，一方面必須保證國(guó)家財(cái)政行使職能的需要，另一方面，又不能妨礙企業(yè)發(fā)展和人民生活水平改善。

如果財(cái)政收入占GDP的比重過(guò)大，會(huì)影響企業(yè)和個(gè)人的收入水平。

如果財(cái)政收入占比過(guò)小，資金分散，政府行使職能的資金得不到滿(mǎn)足，致使政府的宏觀調(diào)控能力下降，影響經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展。

l 基本要求：1、滿(mǎn)足政府基本職能以及規(guī)模適度增長(zhǎng)需要2、有利于保持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展3、要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的承受力相適應(yīng)4、與經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)相適應(yīng)。

2、我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重是否合適? 從公共財(cái)政收入看，占GDP的比重為23%左右

關(guān)鍵：口徑

結(jié)論：如果按全口徑比較，我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重與OECD國(guó)家平均水平相當(dāng)

l 各國(guó)財(cái)政收入/GDP 比重狀況解析：

1、發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家差異：發(fā)達(dá)國(guó)家高于發(fā)展中國(guó)家2、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)水平對(duì)占比的影響（正相關(guān)）3、社會(huì)福利制度中政府承擔(dān)的比重(正相關(guān)）4、統(tǒng)計(jì)口徑的影響

3、既然我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重并不算高，為什么提出“我國(guó)財(cái)政收入的規(guī)模適度”？

理由：（1）我國(guó)財(cái)政收入的增長(zhǎng)率高于GDP的增長(zhǎng)率2000-2010十年間，財(cái)政收入平均名義增速高達(dá)19.8%。即使剔除通貨膨脹因素，實(shí)際增速也有15%，高出同期GDP增速5個(gè)百分點(diǎn)。

（2）2013年1月發(fā)布的收入分配改革方案，明確要提高勞動(dòng)收入在GDP中的占比。這引發(fā)了財(cái)政收入增速是否過(guò)高，占GDP比重是否過(guò)大的討論。

（3）中國(guó)人普遍感到稅負(fù)過(guò)高，嚴(yán)重影響到“幸福感”。

（4）財(cái)政支出關(guān)于民生支出欠賬太多。

第三節(jié)　財(cái)政收入其他形式（公共財(cái)政以外部分）

一、政府性基金收入

1．概念：是指各級(jí)人民政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院文件規(guī)定，為支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

政府性基金的特點(diǎn)：強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性

（3）政府性基金屬于政府非稅收入。全額納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

二、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

1、定義：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入是政府以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益。

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入包括下列項(xiàng)目：

（一）利潤(rùn)收入； （二）股利、股息收入（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入； （四）清算收入。

三、全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支

四、債務(wù)收入：不列入財(cái)政收入，而使用債務(wù)收入所形成的的支出必然會(huì)列入財(cái)政支出，形成支大于收，表明財(cái)政赤字。

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來(lái)源：中央政府債務(wù)+地方政府債務(wù)收入

當(dāng)年中央財(cái)政的國(guó)債余額 =上年國(guó)債余額+當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額?當(dāng)年還本額

第八章 稅收原理

第一節(jié) 稅收概念與稅收分類(lèi)

編輯

一、稅收概念 ?P136 及基本特征 ?P138—139

稅收的職能

1、稅收的財(cái)政收入職能；2、稅收的公平分配職能；3、稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能

蕭條時(shí)期，個(gè)人收入和公司利潤(rùn)減少，政府所得稅收入自動(dòng)減少，從而相應(yīng)增加了消費(fèi)和投資；

經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，個(gè)人收入和公司利潤(rùn)增加，政府所得稅收入自動(dòng)增加，從而相應(yīng)減少了消費(fèi)和投資；

政府可以利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)或者限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。

二、稅收制度的要素

稅制要素：是指構(gòu)成每一具體稅種的必要元素。（P140—143）

（1）區(qū)別于：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人

負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

扣繳義務(wù)人，是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有

代扣稅款，并向國(guó)庫(kù)交納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。

（2）起征點(diǎn)：是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅；而一旦達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。

免征額：是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額部分征稅。

起征點(diǎn)和免征額都是對(duì)納稅人的一種優(yōu)惠，但前者優(yōu)惠的是個(gè)別納稅人，后者則惠及所有納稅人。

三、稅收分類(lèi)

1.按按課稅對(duì)象的性質(zhì)

l 流轉(zhuǎn)稅類(lèi)（商品稅類(lèi)）：一般是指對(duì)商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的營(yíng)業(yè)額所征收的那一類(lèi)稅收，如消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等。

l 所得稅類(lèi)：一般是指對(duì)納稅人的各種所得征收的那一類(lèi)稅收，如企業(yè)所得稅（公司所得稅）、個(gè)人所得稅等。

l 財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)：一般是指以屬納稅人所有的財(cái)產(chǎn)或歸其支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值額征收的那一類(lèi)稅收，如房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅等。

l 行為稅類(lèi)，是指以某些特定行為為課稅對(duì)象的稅，如印花稅等。

l 資源稅類(lèi)：車(chē)船稅

2.直接稅和間接稅——以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)

l 所謂直接稅，是指稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如各種所得稅、土地使用稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅等等。

l 所謂間接稅，是指納稅人容易將稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，如以商品流轉(zhuǎn)額或非商品營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、銷(xiāo)售稅、關(guān)稅等。

4.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅——以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)

稅金如果是計(jì)稅價(jià)格的組成部分，稱(chēng)為價(jià)內(nèi)稅；計(jì)稅依據(jù)：含稅價(jià)格

稅金獨(dú)立于計(jì)稅價(jià)格之外的，稱(chēng)為價(jià)外稅。計(jì)稅依據(jù)：不含稅價(jià)格

價(jià)內(nèi)稅：稅款=含稅價(jià)格×稅率 價(jià)外稅：稅款=不含稅價(jià)格×稅率＝[含稅價(jià)格/（1+稅率）]×稅率

價(jià)內(nèi)稅的負(fù)擔(dān)較為隱蔽；價(jià)外稅的負(fù)擔(dān)較為明顯，中國(guó)的消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅都采取價(jià)內(nèi)稅。而增值稅在零售以前各環(huán)節(jié)采取價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。西方國(guó)家的消費(fèi)稅大都采用價(jià)外稅方式。

四、稅制結(jié)構(gòu) （單一稅制結(jié)構(gòu)、復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)）

1.稅收制度：是國(guó)家按照一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各種稅的搭配的問(wèn)題。

2.復(fù)合稅制主體稅種選擇：（三種模式）

（1）以所得稅（直接稅）為主體稅制結(jié)構(gòu) （發(fā)達(dá)國(guó)家）

（2）以流轉(zhuǎn)稅（間接稅）為主體稅制結(jié)構(gòu) （發(fā)展中國(guó)家）

（3）以所得稅和流轉(zhuǎn)稅兩種稅為主體稅種的結(jié)構(gòu) ?（發(fā)展中國(guó)家、發(fā)達(dá)國(guó)家）

3、影響稅制結(jié)構(gòu)的因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）稅收征管水平（3）稅收政策目標(biāo)

第三節(jié) 稅收原則

稅收原則是政府在稅制的設(shè)計(jì)和實(shí)施方面所應(yīng)遵循的理論準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅制優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。（兩大標(biāo)準(zhǔn)：效率與公平）

一、稅收公平原則

1.含義：P146 ?2.稅收公平包括：橫向公平和縱向P146 ?3.稅收公平原則要求：P146（3個(gè)）

4.稅收的公平原則：即受益原則和支付能力原則。P147頭頂筆記

重要性：（1）只有當(dāng)納稅人相信稅收制度是公平的，才愿意依法納稅。（2）有效維持稅制正常運(yùn)行（3）有效發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用（4）為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的制度環(huán)境。

二、稅收的效率原則

1.含義：P147

2. 稅收造成的社會(huì)成本主要有兩個(gè)方面：一是稅收干擾私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)的選擇造成的超額負(fù)擔(dān)，亦稱(chēng)經(jīng)濟(jì)成本；二是稅務(wù)成本。

由此引出了稅收效率的兩個(gè)涵義，即稅收的經(jīng)濟(jì)效率和稅收的行政效率。

l 稅收經(jīng)濟(jì)效率：稅收對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率損失應(yīng)當(dāng)最小。盡可能不造成稅收的超額負(fù)擔(dān)即無(wú)謂損失。是指既定稅收收入下的超額負(fù)擔(dān)最小化。

l “稅收中性”原則：指的是政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)不影響私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)原有的決策?；颍菏侵冈谡鞫愡^(guò)程中，不應(yīng)或盡量減少對(duì)納稅人帶來(lái)的應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。

l 稅收的行政效率：征稅過(guò)程本身的效率，在稅收征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最小。即指稅收的征收成本最小化。

ü 稅務(wù)效率的涵義是指以最小的稅務(wù)成本取得既定的稅收收入。

ü 一般通過(guò)稅務(wù)成本占稅收收入的比重這一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量。

l 稅務(wù)成本：是指在稅制實(shí)施過(guò)程中征稅機(jī)關(guān)和納稅人發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用和損失，包括征稅成本和納稅成本 。

ü 征稅成本：指征稅機(jī)關(guān)為履行職責(zé)，依法征稅而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、人員工資和福利費(fèi)用，專(zhuān)用發(fā)票印刷費(fèi)等。

ü 納稅成本：是指納稅人為履行納稅義務(wù)，依法納稅所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括自行申報(bào)、登記、稅務(wù)咨詢(xún)以及稅務(wù)糾紛花費(fèi)的費(fèi)用等。

我國(guó)的稅收原則：1．財(cái)政原則2．效率原則3．公平原則4．適度原則

三、稅收的中性和稅收的超額負(fù)擔(dān)

1.稅收中性含義（同上） 、 兩重含義（書(shū)P150第一段） 、提出稅收中性的意義P150

2、稅收的超額負(fù)擔(dān)含義P150

稅收的超額負(fù)擔(dān)——即：消費(fèi)者剩余的損失、生產(chǎn)者剩余的損失

由于稅收消費(fèi)者剩余損失部分為三角形陰影上半部分；生產(chǎn)者剩余損失為三角形陰影的下半部分——兩者合計(jì)為稅收的超額負(fù)擔(dān) （P151圖）

第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

一、稅收負(fù)擔(dān)分析

稅收負(fù)擔(dān)：是指國(guó)家征稅減少了納稅人的直接經(jīng)濟(jì)利益，從而使其承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

它反映一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)產(chǎn)品在國(guó)家與納稅人之間稅收分配的數(shù)量關(guān)系，通常用稅收負(fù)擔(dān)率這一相對(duì)量來(lái)表示。

1.1 稅收負(fù)擔(dān)的度量

1．微觀稅收負(fù)擔(dān)：是指納稅人個(gè)體所承受的稅收負(fù)擔(dān)。

度量指標(biāo)主要有：企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率，個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率。

編輯

企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率，是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)繳納的各種稅收占同期企業(yè)純收入（即利潤(rùn)）總額的比例。

個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率，是指?jìng)€(gè)人繳納的各種稅收的總和占個(gè)人收入總額的比例。

編輯

2．宏觀稅收負(fù)擔(dān)：指納稅人總體所承受的稅收負(fù)擔(dān)，也可看作是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的稅收負(fù)擔(dān)。

度量指標(biāo)：宏觀稅負(fù)水平

l 我們?cè)陂_(kāi)展研究時(shí)所采用的“宏觀稅負(fù)”指標(biāo)，是指一個(gè)國(guó)家總體的稅負(fù)水平，一般通過(guò)一個(gè)國(guó)家一定時(shí)期政府所取得的收入總量占同期GDP的比重來(lái)反映。

ü 根據(jù)我國(guó)政府所取得收入的口徑不同，通常有大、小兩個(gè)口徑的宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)。

ü 小口徑的宏觀稅負(fù)是指稅收收入占同期GDP的比重；大口徑的宏觀稅負(fù)是指政府全部收入占同期GDP的比重，其中政府全部收入不僅包括稅收收入，還包括納入公共預(yù)算的非稅收入、還有政府性基金收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、即它是各級(jí)政府及其部門(mén)以各種形式取得的收入的總和。

ü 兩個(gè)口徑宏觀稅負(fù)的差別較大 。

二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿

1．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁含義、基本途徑、結(jié)果（P152）

2．稅負(fù)歸宿：表明轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)最后是由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的。是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅收的最終落腳點(diǎn)。稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者就是負(fù)稅人。

3．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃稅（偷稅、漏稅、抗稅）是有區(qū)別的。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致稅收歸屬變化，國(guó)家稅收未減少。偷稅、漏稅、抗稅是違法行為，造成稅收減少或流失。

4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式 1）前轉(zhuǎn)——也稱(chēng)為順轉(zhuǎn)：納稅人按課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，用提高商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售價(jià)格的辦法，把所納稅款向前轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)買(mǎi)者或消費(fèi)者。這是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式。

（完全轉(zhuǎn)嫁；不完全轉(zhuǎn)嫁）

2）后轉(zhuǎn)——也稱(chēng)逆轉(zhuǎn)：納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)前傳時(shí)，通過(guò)壓低進(jìn)貨價(jià)格的辦法，把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者。

例如納稅人通過(guò)壓低購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給原材料的生產(chǎn)者以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

在本銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不因稅收而提高價(jià)格。

3 ）散轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)，也稱(chēng)混合轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使其稅負(fù)不歸于一人，而是分散給多人負(fù)擔(dān)。屬于納稅人分別向賣(mài)方和買(mǎi)方的轉(zhuǎn)嫁。

4）消轉(zhuǎn)——納稅人通過(guò)改進(jìn)工藝，降低成本，自我消化稅款。

5）稅收資本化：是指納稅人在購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券時(shí)，將以后應(yīng)納的稅款在買(mǎi)價(jià)中預(yù)先扣除。（實(shí)質(zhì)：減少買(mǎi)價(jià)）

以后雖然名義上是買(mǎi)方在按期繳納稅款，但實(shí)際是由賣(mài)方負(fù)擔(dān)。

屬于買(mǎi)方向賣(mài)方的轉(zhuǎn)嫁。（轉(zhuǎn)嫁的對(duì)象是資本性商品。）

5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律 （ P153—155）

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件：商品價(jià)格由供求關(guān)系決定自由浮動(dòng)。

第十一章 我國(guó)現(xiàn)行稅制

我國(guó)現(xiàn)行稅收體系（ P190筆記）

第一節(jié) 商 品 課 稅

1.商品稅的含義：也稱(chēng)為流轉(zhuǎn)稅，是以商品和勞務(wù)為征稅對(duì)象，并以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)所課征的稅種。

由于商品課稅的主要對(duì)象是消費(fèi)品或勞務(wù)，而且是在流通過(guò)程中征收的，所以通常又稱(chēng)為流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、批發(fā)、零售、消費(fèi)

流轉(zhuǎn)額包括： (1)商品流轉(zhuǎn)額，指商品交換的金額。對(duì)銷(xiāo)售方來(lái)說(shuō)，是銷(xiāo)售收入額；對(duì)購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，是商品的采購(gòu)金額。(2)非商品流轉(zhuǎn)額，即各種勞務(wù)收入或服務(wù)性業(yè)務(wù)收入的金額。

特點(diǎn)：①以商品的流轉(zhuǎn)額為課稅基礎(chǔ)——區(qū)別于所得稅；②存在著重復(fù)征稅問(wèn)題——除了增值稅；③存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象

2.商品課稅的特征 :

（1）課征普遍（2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)（3）實(shí)行比例稅率（4）計(jì)征簡(jiǎn)便

3.對(duì)國(guó)家財(cái)政的作用：

（1）稅源充足，保證國(guó)家財(cái)政收入（2）納稅成本低，征稅技術(shù)簡(jiǎn)單（3）實(shí)行差別比例稅率有利于國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行有效調(diào)節(jié)。

二、增值稅 ?1.含義（P191第一段）

2.計(jì)稅依據(jù)——是法定增值額：即納稅人商品銷(xiāo)售額或勞務(wù)收入額減去稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目金額之后的余額。

l 理解增值額：理論上，增值額相當(dāng)于商品價(jià)值（C+V+M）的（V+M）部分（新創(chuàng)造的價(jià)值） ；從內(nèi)容上講可以稱(chēng)之為凈產(chǎn)值，即工資、利息、租金、利潤(rùn)之和。

l 就各個(gè)生產(chǎn)單位而言，增值額是這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售額或經(jīng)營(yíng)收入額，扣除規(guī)定的非增值性項(xiàng)目（額）后的余額 非增值性項(xiàng)目主要是轉(zhuǎn)移到商品價(jià)值中去的原料、輔助材料、燃料、動(dòng)力。

l 實(shí)行增值稅的原因——避免重復(fù)征稅。全值流轉(zhuǎn)稅不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全值流轉(zhuǎn)稅（周轉(zhuǎn)稅）：對(duì)商品或勞務(wù)交易額全值課征的間接稅

3、增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn) （1）征收范圍廣、稅源充裕。（2）實(shí)行道道環(huán)節(jié)征稅，但不重復(fù)征稅。（3）有利于出口退稅的處理（4）稅收負(fù)擔(dān)隨著應(yīng)稅商品的流轉(zhuǎn)而向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁，最后由該商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)。

4、增值稅的效率與公平分析

效率 ：規(guī)范化的增值稅制度對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈中性影響，即對(duì)生產(chǎn)者的決策和消費(fèi)者的選擇不產(chǎn)生干擾、扭曲作用，從而提高經(jīng)濟(jì)效率 ，但是稅務(wù)效率較低。

增值稅單一或接近單一的稅率制，難以按國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

公平 ：不符合按能力負(fù)擔(dān)的稅收公平原則

5.增值稅類(lèi)型 +P191三條筆記公式

（1）生產(chǎn)型增值稅——企業(yè)不能扣除購(gòu)入的固定資產(chǎn)總額，也不能扣減折舊。

（2）收入型增值稅——企業(yè)只能扣除固定資產(chǎn)的折舊額計(jì)稅（當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)不得扣除）。

（3）消費(fèi)型增值稅——企業(yè)可以扣除包括購(gòu)入固定資產(chǎn)在內(nèi)的所有金額進(jìn)行計(jì)稅。

n 生產(chǎn)型增值稅（我國(guó)曾經(jīng)采用過(guò)）

ü 課稅增值額：銷(xiāo)售收入減除原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力等投入生產(chǎn)的中間性產(chǎn)品價(jià)值，即法定非增值性項(xiàng)目后的余額。

ü 計(jì)稅依據(jù)或稅基：工資+利息+租金+利潤(rùn)+折舊

ü 特點(diǎn)：折舊不從稅基中扣除。即不允許扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那部分生產(chǎn)資料的稅額。

ü 這一類(lèi)型增值稅的課稅基礎(chǔ)與國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）的統(tǒng)計(jì)口徑相一致。

n 收入型增值稅

ü 課稅增值額：銷(xiāo)售收入減除原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力等投入生產(chǎn)的中間性產(chǎn)品價(jià)值和資本品折舊后的余額。

ü 計(jì)稅依據(jù)或稅基：工資+利息+租金+利潤(rùn)

ü 特點(diǎn)：稅基中不包括折舊。即收入型增值稅不允許一次全部扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，而是根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限，每期扣除提取固定資產(chǎn)折舊部分的進(jìn)項(xiàng)稅額。

ü 從國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體看，這一類(lèi)型增值稅稅基相當(dāng)于國(guó)民凈產(chǎn)值或國(guó)民收入。

6.增值稅的計(jì)征方法

（1）加法：增值額=本期發(fā)生的工資薪金＋利息＋租金＋利潤(rùn)

增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率

（2）減法 ?增值額=本期銷(xiāo)售額－規(guī)定扣除的非增值額（即購(gòu)入金額）

?增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率

（3）扣稅法（抵免法、憑發(fā)票抵扣）增值稅計(jì)算征收一般采取抵免法（發(fā)票抵扣法）

企業(yè)就本期銷(xiāo)售收入乘以稅率，得出稅額；再?gòu)闹袦p去同期各項(xiàng)進(jìn)貨已納稅額，得出應(yīng)納稅凈額。這種方法不必計(jì)算出增值額，較為簡(jiǎn)便易行。中國(guó)增值稅制也采用此法。

增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額

=當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額×適用稅率－ 當(dāng)期外購(gòu)項(xiàng)目已納增值稅稅額

7．我國(guó)現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容

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（1）征稅范圍：①銷(xiāo)售貨物和進(jìn)口貨物 （大部分，不含不動(dòng)產(chǎn)）②提供加工、修理修配勞務(wù) ③視同銷(xiāo)售貨物——如自用、贈(zèng)送、分配等，避免逃稅④混合銷(xiāo)售（既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)）

（2）納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

n 低稅率13%的適用范圍

1.糧食、食用植物油； 2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（動(dòng)物、植物的初級(jí)產(chǎn)品）

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（3）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

附：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅: 是納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)或者提供勞務(wù)時(shí)按銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算，并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。

進(jìn)項(xiàng)稅：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

（4）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的幾種情況：P192書(shū)本最后一段

ü 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，允許按買(mǎi)價(jià)13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額 = 免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格 × 13%

四、增值稅改革 （書(shū)P193—194）

五、 消費(fèi)稅

1．消費(fèi)稅的含義對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

即在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

2.在對(duì)商品普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅。

3．我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn)：（1）征稅范圍具有選擇性（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（個(gè)別消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)）（3）平均稅率水平比較高而且稅負(fù)差異比較大（4）征收方法具有靈活性。（從量定額和從價(jià)定率）

4.稅率

按不同稅目，分別設(shè)置：比例稅率、定額稅率、復(fù)合稅率

征收環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅（其他環(huán)節(jié)不征收）金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)征收。

六、營(yíng)業(yè)稅

第二節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行所得稅

一、 所得稅：以納稅人的所得為征稅對(duì)象的一種稅。

所得稅的特點(diǎn)：①屬直接稅，納稅人與實(shí)際負(fù)擔(dān)人一致，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁；②對(duì)純所得的征稅，量能征稅，考慮納稅人的納稅能力（多所得多征，少所得少征）；③多采用累進(jìn)稅率

功能：籌措資金、促進(jìn)社會(huì)公平分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

n 企業(yè)所得稅：對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。 （書(shū)本+筆記P200—201）

居民企業(yè)、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)場(chǎng)所（25%）

編輯

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有、設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但從中國(guó)境內(nèi)所得（20%，減按10%征收）

小微企業(yè)：

工業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)100人以下，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)

其他企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)80 人以下，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)

4、計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額

編輯

應(yīng)納稅所得額 =納稅年度的收入總額 — 不征稅收入 —免稅收入— 各項(xiàng)扣除 — 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

5.可以扣除項(xiàng)目：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出準(zhǔn)

l 準(zhǔn)予扣除的基本項(xiàng)目：

l 扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)(例舉）

1、合理的工資薪金

2、職工福利費(fèi)：工資薪金總額14%

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2%

4、職工教育經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2.5%，超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額的60%，當(dāng)年銷(xiāo)售收入5‰

6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%，超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

7、公益性捐贈(zèng)：年度利潤(rùn)總額12%

8、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用： 50%（150%）加計(jì)扣除

9、殘疾職工工資：100%加計(jì)扣除

l 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（書(shū)P201）

6.虧損彌補(bǔ)：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。 7.應(yīng)納稅額的計(jì)算： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率— 減免稅額—抵免稅額

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

（二）個(gè)人所得稅：以個(gè)人的各類(lèi)應(yīng)稅所得為征收對(duì)象而征收的一種所得稅。

包括：個(gè)人，自然人性質(zhì)的企業(yè)

ü 個(gè)人所得稅的地位——發(fā)達(dá)國(guó)家的主體稅種

ü 納稅人：個(gè)人與家庭 （在國(guó)際上，納稅人并不一定是個(gè)人，也可以是家庭）

ü 課稅對(duì)象——個(gè)人所得額（毛所得）

ü 與稅基（計(jì)稅依據(jù)）之區(qū)別——經(jīng)過(guò)扣除后的應(yīng)稅所得額（凈所得）

ü 稅率：一般采取超額累進(jìn)稅率

1、納稅人 （1）居民納稅人——在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人（指由于戶(hù)籍、家庭和經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人）

——在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所而在中國(guó)境內(nèi)居住期滿(mǎn)1年的個(gè)人

——應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

（2）非居民納稅人——在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所又不居住的個(gè)人，

——在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的個(gè)人，

——應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。

PS：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，也是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

n 個(gè)人應(yīng)納稅額計(jì)算公式:每月應(yīng)納稅額=全部應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（1） 工資、薪金所得的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額 = 月工資、薪金收入- ?3500元 ?- 其他規(guī)定扣除項(xiàng)目

規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目 （書(shū)P203）

（2）中國(guó)公民以外的其他納稅人：

應(yīng)納稅所得額= 工資、薪金收入 - ?3500元 - 附加減除費(fèi)用（1300元）- 其他規(guī)定扣除項(xiàng)目

附加減除費(fèi)用的適用范圍包括：

1、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外國(guó)人； 2、應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外國(guó)專(zhuān)家； 3、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職、受雇，取得工資、薪金的個(gè)人；

4、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員； 5、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他人員。 6、香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞和華僑也參照這一辦法計(jì)算納稅

第三節(jié) 資源稅與財(cái)產(chǎn)稅

一、資源課稅 ?P205

二、財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)：稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁；課稅具有選擇性；符合納稅能力原則

財(cái)產(chǎn)稅分類(lèi)：①對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者或者占有者課稅，包括一般財(cái)產(chǎn)稅、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅；

②對(duì)財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移課稅，主要是遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅

第十二講 國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)

第一節(jié) 國(guó)債原理

一、國(guó)債的含義和特征

1.國(guó)債的含義：P209

國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇。

首先，其是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入；其次，其又是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，國(guó)債的發(fā)行依據(jù)是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國(guó)債比私債要可靠得多，通常被稱(chēng)為“金邊債券”。

2.國(guó)債的特征——同稅收相比

（1）自愿性：完全自愿認(rèn)購(gòu)，否則，是國(guó)債的“異化”。（2）有償性：政府發(fā)債是以?xún)斶€、付息為條件的信用行為。（3）靈活性：規(guī)模、期限、利率等都非常靈活的籌資方式

二、國(guó)債及其種類(lèi)、結(jié)構(gòu)和負(fù)擔(dān) ?1. 國(guó)債的種類(lèi)P210 ?2.國(guó)債的結(jié)構(gòu)P210（3個(gè)了解即可）

3.國(guó)債負(fù)擔(dān)和限度

3.1 ?國(guó)債負(fù)擔(dān)

（1）認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)：國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。

（2）政府負(fù)擔(dān)：政府借債是有償?shù)?，政府舉債的負(fù)擔(dān)首先是付息，其次是還本 。

（3）納稅人負(fù)擔(dān)：不論國(guó)債資金的使用方向如何,效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收

（4）代際負(fù)擔(dān)：由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng)，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。

3.2 國(guó)債的限度：是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題。

1. 衡量國(guó)債絕對(duì)規(guī)模的指標(biāo)：

(1)歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模; ?(2)當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額; ?(3)當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額

2．相對(duì)規(guī)模 ?P212—213頭頂筆記

三、國(guó)債的發(fā)行和償付

1.國(guó)債的發(fā)行方式（4種）P212 ? ? ? 2.國(guó)債還本方式（5種）P213 ?

3.我國(guó)債券的發(fā)行方式P213 ? ? ? ?4.國(guó)債的政策功能 ?P218—219

4的（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

第一、它調(diào)節(jié)著積累和消費(fèi)之間的關(guān)系，將一部分消費(fèi)資金轉(zhuǎn)化為積累資金使兩者比例關(guān)系更趨于合理。

第二、它調(diào)節(jié)著投資結(jié)構(gòu)，起到優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用?？梢员ＷC重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需求，優(yōu)化當(dāng)前投資的結(jié)構(gòu)。

第三、調(diào)節(jié)貨幣流通量。短期國(guó)債可以作為中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作的重要手段。當(dāng)需要向流通中貨幣過(guò)多時(shí)，則可以賣(mài)出國(guó)債，以達(dá)到貨幣政策目標(biāo)。

第三節(jié) 國(guó)債負(fù)擔(dān)率及國(guó)債依存度的分析

（一）國(guó)債負(fù)擔(dān)率分析

1.國(guó)債負(fù)擔(dān)問(wèn)題要點(diǎn) P219（3點(diǎn)）

2.我國(guó)國(guó)債發(fā)行和國(guó)債負(fù)擔(dān)率情況 P219第二段第一句

?從國(guó)際比較來(lái)看，近年來(lái)在國(guó)際金融危機(jī)沖擊下各國(guó)國(guó)債負(fù)擔(dān)率普遍攀升的情況下，我國(guó)國(guó)債負(fù)擔(dān)率目前仍處于低水平，距離國(guó)際公認(rèn)的60%的參考值仍存在較大的空間。

應(yīng)當(dāng)如何看待《馬約》參考值的效應(yīng)？ P220（了解）

（二）我國(guó)國(guó)債依存度分析 P223第一段

十三章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理

一、國(guó)家預(yù)算概述

1.國(guó)家預(yù)算的含義 P233

2.預(yù)算的編制方式：基數(shù)法、零基法。

3.國(guó)家預(yù)算的類(lèi)別：

①以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算. P233—234的第七行

編輯

②以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，可分為：增量預(yù)算和零基預(yù)算。P234第二段

二、國(guó)家預(yù)算原則 （5點(diǎn)P235）

三、我國(guó)政府收支分類(lèi)改革

3．新收支分類(lèi)和預(yù)算科目的設(shè)計(jì)三原則:

①公開(kāi)透明②借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，符合中國(guó)國(guó)情③便于操作

二、我國(guó)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)

（二）編制部門(mén)預(yù)算

2.部門(mén)預(yù)算的內(nèi)容

①部門(mén)預(yù)算就是按部門(mén)編制預(yù)算，改變過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)按支出功能和收入類(lèi)別編制預(yù)算的做法。②部門(mén)預(yù)算是一種全面反映部門(mén)收支活動(dòng)的預(yù)算

第十四章 預(yù)算管理體制

第一節(jié) 概述

1.預(yù)算管理體制及其類(lèi)型主要內(nèi)容 P245

2. 財(cái)政體制的演變：

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下 “統(tǒng)收統(tǒng)支”；

1980年開(kāi)始 “分灶吃飯”，具體作法：“劃分收支，分級(jí)包干”（80—85年）“劃分稅種、核定收支、分級(jí)包干”（85－93年）最大的一個(gè)問(wèn)題是“中央包死”，中央財(cái)政收入比重大大下降。93年 36％。 1994年開(kāi)始 “分稅制”

3．分級(jí)分稅預(yù)算管理體制簡(jiǎn)介 （P246—247）

4. 政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能：（4點(diǎn)P249）（P249第二段可以看一下）

第二節(jié) 中國(guó)分稅制改革

1. 分稅制改革的指導(dǎo)思想 （4點(diǎn)P251）

2. 分稅制改革的主要內(nèi)容 （P251筆記）

3. 中央與地方的事權(quán)和支出劃分

中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。

地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出

中國(guó)分稅制

1.中央和地方的收入劃分

中央稅：維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征各稅、

地方稅：適合地方征管的稅種劃為地方稅，如營(yíng)業(yè)稅（不含鐵路、金融保險(xiǎn)和郵電通訊等中央企業(yè)）、房產(chǎn)土地稅、個(gè)人所得稅等。

共享稅：同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種，如增值稅 （由國(guó)稅局收，中央75％、地方25％）、資源稅、證券交易稅

稅收實(shí)行分級(jí)管理，中央稅和共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，地方稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。

4、分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一步完善 （P254—255）

第十四講 財(cái)政平衡和財(cái)政赤字

一、 財(cái)政收支平衡

1.含義P260 ? ?2.財(cái)政平衡的分類(lèi) P260—261 ? 3.我國(guó)的財(cái)政赤字和國(guó)際比較P265—266

二、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1. 財(cái)政赤字的不同融資機(jī)制 ? ? ? P268

2. 不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng) P269劃線(xiàn)部分

第十五講　財(cái)政政策

（一） 財(cái)政政策的概念 P277第一二段

（二） 財(cái)政政策在新中國(guó)的運(yùn)用

1. 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期：國(guó)家財(cái)政基本上服從于是一個(gè)國(guó)民收入的統(tǒng)配計(jì)劃，財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)，采取直接調(diào)節(jié)的形式，內(nèi)容單一。

2. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期：財(cái)政政策主要是通過(guò)各種政策手段間接地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，財(cái)政政策的內(nèi)容、手段和目標(biāo)更加豐富，財(cái)政政策的調(diào)節(jié)功能更顯重要，財(cái)政政策的運(yùn)用和操作的難度也加大了。

（三）財(cái)政政策主體 （P278） （四）財(cái)政政策工具（P281—283）

（五）、財(cái)政政策的類(lèi)型 （P284—285）

編輯

（六）我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn) （P297—300小標(biāo)題）

2005年轉(zhuǎn)為穩(wěn)健的財(cái)政政策

穩(wěn)健財(cái)政政策的政策要點(diǎn)：基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性；

積極增加積極收入，合理調(diào)整增長(zhǎng)速度，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)作用；

優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理，提高效率；

推動(dòng)深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變；

一、簡(jiǎn)述題

1 比較購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。

全部財(cái)政支出可分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類(lèi)。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，特點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品和服務(wù)，并用于實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。特點(diǎn)是政府付出了資金，卻無(wú)任何所得，體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

在財(cái)政支出總額中購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響越大，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模也就越大，即執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)；反之，轉(zhuǎn)移性支出的比重越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響也就越大，即執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

2 評(píng)述瓦格拉法則的主要內(nèi)容。

答：瓦格納法則也稱(chēng)政府活動(dòng)擴(kuò)張論，指公共支出的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之提高。瓦格納認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)增長(zhǎng)，他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，證明瓦格納法則符合財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢(shì)。

3 怎樣理解公共投資與私人投資之間的互補(bǔ)與替代關(guān)系。

答：經(jīng)濟(jì)體制不同，政府投資和非政府投資的比重不同。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，非政府投資在社會(huì)投資總額中所占的比重較大；實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制或政府主導(dǎo)型的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，政府投資所占的比重較大. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同，政府投資和非政府投資的比重不同。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家的非政府投資占社會(huì)總投資的比重較大，欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資所占的比重較大。

由于存在上述差異，政府投資和非政府投資在一國(guó)投資活動(dòng)中發(fā)揮作用的主從次序便有所不同，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，屬于市場(chǎng)活動(dòng)的非政府投資在資源配置中起基礎(chǔ)作用，而政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新領(lǐng)域發(fā)揮作用。

4 公共投資的主要特征是什么？

（1）由于政府居于宏觀調(diào)控主體地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利。但是，政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

（2）企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目。政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。

（3）企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益。政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些外部效應(yīng)較大的公共設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

7 從宏觀層面上分析財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

答：(1)財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象可以是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私人企業(yè)、城鄉(xiāng)居民，補(bǔ)貼的最終目的是為了順利實(shí)施國(guó)家的方針政策。

(2)財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。對(duì)于民間不太熱衷的事業(yè)，財(cái)政予以補(bǔ)貼，就可以將民間資金調(diào)動(dòng)起來(lái)，在緊急低迷時(shí)期作用更為顯著。

(3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過(guò)程中，財(cái)政補(bǔ)貼支出扮演著十分重要的作用。

(4）消除“排擠效應(yīng)。實(shí)施積極的財(cái)政政策，增加政府公共工程的支出，可能帶來(lái)市場(chǎng)利率水平上升從而加大私人部門(mén)的融資成本，導(dǎo)致私人投資萎縮，這就是所謂的排擠效應(yīng)。如果對(duì)私人部門(mén)給予補(bǔ)貼，就可以降低私人部門(mén)的融資成本，消除排擠效應(yīng)，增強(qiáng)民間投資意愿，加快民間投資的恢復(fù)和增長(zhǎng)。

(5）對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。財(cái)政補(bǔ)貼中，出于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。如對(duì)于企業(yè)的虧損補(bǔ)貼、平抑農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格周期波動(dòng)的部分、對(duì)居民支付的各類(lèi)價(jià)格補(bǔ)貼，基本的功能都是保持社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

10 簡(jiǎn)述稅收公平。

答：稅收應(yīng)以公平為本，公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)，古今中外稅收的實(shí)踐表明，稅收公平與否往往是檢驗(yàn)稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。一般地說(shuō)，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。

所謂普遍征稅，通常指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外地依法納稅。

所謂平等征稅，通常指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱(chēng)。具體有兩個(gè)方面的含義：一是納稅能力相同的人同等納稅，二是納稅能力不同的人不同等納稅.

15 簡(jiǎn)述預(yù)算赤字和通貨膨脹的關(guān)系。

預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字，但執(zhí)行結(jié)果不一定就有赤字，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可以通過(guò)增收節(jié)支的措施，實(shí)現(xiàn)收支平衡；從財(cái)政政策的指導(dǎo)思想上說(shuō)，并不一定是有意識(shí)地安排赤字，也并非在每個(gè)財(cái)政年度都出現(xiàn)，只是由于經(jīng)濟(jì)生活中的一些矛盾一時(shí)難以解決而導(dǎo)致的個(gè)別年度或少數(shù)年度的赤字。

財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響和赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。政府一般會(huì)通過(guò)融資來(lái)彌補(bǔ)，債務(wù)融資和貨幣融資是兩種常規(guī)方法。 赤字與刺激需求和通貨膨脹的關(guān)系十分復(fù)雜，高預(yù)算赤字對(duì)總需求具有很大的擴(kuò)張作用，有可能導(dǎo)致通貨膨脹，但不是必然導(dǎo)致通貨膨脹，必須具體情況具體分析。

16 簡(jiǎn)述財(cái)政職能和政府在經(jīng)濟(jì)中的作用。

答：財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。政府通過(guò)財(cái)政職能對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生作用。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，財(cái)政職能包括以下幾方面：

（1）資源配置職能：指政府主要通過(guò)稅收動(dòng)員社會(huì)資源，通過(guò)財(cái)政提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動(dòng)和配置。

（2）收入分配職能：指政府通過(guò)收入——支出制度，對(duì)不同收入階層征稅或不征稅，多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通 貨膨脹壓力很大的時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能：是指政府主要通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

20．分析公共財(cái)政活動(dòng)改善收入分配差距的作用有哪些？

公共財(cái)政活動(dòng)改善收入分配差距既參與由價(jià)格形成的起始階段的要素分配，又參與在要素分配基礎(chǔ)上的再分配。財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和主要手段有：

（1） 劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。財(cái)政的職能是通過(guò)再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，醫(yī)療保健、社會(huì)福利、社會(huì)保障等由財(cái)政集中分配，實(shí)行社會(huì)化。

（2） 規(guī)范工資制度。這是指規(guī)范由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。

（3） 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。 稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段。

（4） 通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活福利水平。

1 論與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系。

答：目前我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政支出管理體系存在以下問(wèn)題：（1）財(cái)政支出能力低下與財(cái)政資金損失浪費(fèi)并存；（2）國(guó)家財(cái)政包攬過(guò)多，供給制分配方式尚未完全打破；（3）在財(cái)政分配格局中，支出“越位”矛盾相當(dāng)突出；（4）財(cái)政供養(yǎng)人口日益膨脹，加重了公共支出負(fù)擔(dān)；（5）公共支出管理和控制機(jī)制尚未健全。

與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系應(yīng)遵照以下原則：（1）完整統(tǒng)一原則。必須將公共支出管理權(quán)力及其相應(yīng)的責(zé)任逐級(jí)下放，上級(jí)與下級(jí)按照一定的規(guī)范履行各自的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)“各自為政”，并按照同一規(guī)范上統(tǒng)下屬，實(shí)現(xiàn)公共支出決策和支出行為的一致性。（2）權(quán)責(zé)一致原則。確立管理權(quán)力與管理責(zé)任的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并用合理、科學(xué)、嚴(yán)格和準(zhǔn)確的規(guī)章制度來(lái)規(guī)定這種關(guān)系，權(quán)力和責(zé)任成正比。（3）經(jīng)濟(jì)、效率和有效性原則。必須使支出活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，即追求支出活動(dòng)的有效性。（4）依法管理原則。應(yīng)由憲法、預(yù)算法和與之相一致的有關(guān)法規(guī)，對(duì)財(cái)政組織的宗旨、性質(zhì)、地位、職能、權(quán)力及支出預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、管理、工作程序和工作范圍作出較為明確的規(guī)定，并由相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)和部門(mén)依法予以監(jiān)督。（5）適應(yīng)發(fā)展原則。要根據(jù)歷史條件的變化而相應(yīng)調(diào)整財(cái)政管理組織的職能、職權(quán)和機(jī)構(gòu)。

8 什么是市場(chǎng)失靈？什么是政府失靈？市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府與市場(chǎng)應(yīng)如何分工？

答：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效率或缺乏效率的。市場(chǎng)失靈

的主要表現(xiàn)有自然壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、信息不充分、收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。 政府失靈是指政府的活動(dòng)或干預(yù)措施缺乏效率，或者說(shuō)，政府做出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實(shí)施改善經(jīng)濟(jì)效率的政策。政府失靈的主要表現(xiàn)有短缺或過(guò)剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場(chǎng)激勵(lì)和政府政策的頻繁變化。 我國(guó)在明確提出我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的的時(shí)候，曾對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制作出一個(gè)簡(jiǎn)明的概括：“就是要使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用”，這個(gè)簡(jiǎn)明的概括清楚地說(shuō)明了市場(chǎng)和政府的關(guān)系，也說(shuō)明了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用。其一，所謂使市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，既肯定了市場(chǎng)的配置效率，又說(shuō)明了市場(chǎng)只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都可以通過(guò)市場(chǎng)來(lái)配置的，這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控，則是指市場(chǎng)機(jī)制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，要求政府通過(guò)宏觀政策協(xié)調(diào)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

1. 學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)的關(guān)系說(shuō)起？

答：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)，二者共同構(gòu)成社會(huì)資源配置體系。而財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系是學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)和研究財(cái)政問(wèn)題的基本理論前提。不明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系，就難以說(shuō)明為什么有市場(chǎng)配置還要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的規(guī)模多大為宜，政府采取什么方式配置資源等。

完整的市場(chǎng)系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體組成的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，政府構(gòu)成市場(chǎng)系統(tǒng)的一個(gè)主體，這是毋庸置疑的。比如，政府為市場(chǎng)提供諸如基礎(chǔ)實(shí)施、教育和社會(huì)保障之類(lèi)的公共物品和準(zhǔn)公共物品，同時(shí)從市場(chǎng)采購(gòu)大量的投入品和辦公用品。但政府又是一個(gè)公共服務(wù)和政治權(quán)力機(jī)構(gòu)，具有與市場(chǎng)不同的運(yùn)行機(jī)制，因而在市場(chǎng)中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通過(guò)法律、行政和經(jīng)濟(jì)等手段，“凌駕”于市場(chǎng)之上介入和干預(yù)市場(chǎng)。因此，為了說(shuō)明政府與市場(chǎng)的關(guān)系，需要先從沒(méi)有政府的市場(chǎng)系統(tǒng)說(shuō)起，這時(shí)市場(chǎng)只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。

4.試述政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效?

答：政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面。

（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、 經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格等。

（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。

（3）財(cái)政手段。應(yīng)當(dāng)指出，財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品，而是通過(guò)征稅和稅費(fèi)為政府各部門(mén)組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：

(1)政府決策失誤。而政府決策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。

(2)尋租行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員(特別是領(lǐng)導(dǎo)人員)憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢(qián)交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬?gòu)氖路欠ㄉ虡I(yè)活動(dòng)等等。

(3)政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。一旦失誤，都會(huì)帶來(lái)不可估量的損失。

(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家。

5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢(qián)購(gòu)買(mǎi)私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來(lái)的利益，排他性是私人物品的第一個(gè)特征；

競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競(jìng)爭(zhēng)性是私人物品的第二個(gè)特征。

非排他性則是公共物品的第一個(gè)特征，即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。例如，每個(gè)公民都可以無(wú)差別地受益于國(guó)防所提供的安全保障，每個(gè)適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育等。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車(chē)”現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。

非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說(shuō)，提供公共物品的邊際成本為零。

此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。

8.試述我國(guó)財(cái)政體制改革的基本指導(dǎo)思想和原則。

答：實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也就是由原來(lái)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，這個(gè)轉(zhuǎn)變是在堅(jiān)持社會(huì)主義基本政治經(jīng)濟(jì)制度前提下資源配置方式的轉(zhuǎn)變，因而從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出發(fā)重新認(rèn)識(shí)財(cái)政，也就是要從資源配置方式轉(zhuǎn)變的角度重新認(rèn)識(shí)財(cái)政。這是社會(huì)主義市場(chǎng)財(cái)政體制改革和建設(shè)的基本出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。

財(cái)政體制改革的基本原則是：(1)首先是逐步明確和理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，并具體落實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制上來(lái)。(2)財(cái)政提供公共物品要以滿(mǎn)足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。(3)按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。(4)完善稅制，調(diào)整稅收職能。(5)加強(qiáng)財(cái)政支出管理，大力提高財(cái)政支出效益。(6)提高財(cái)政管理的民主化和法制化是財(cái)政改革的根本。

9.試述研究財(cái)政職能的基本思路。

答：財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。這里要研究的問(wèn)題，主要是分析和研究財(cái)政在履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能中的地位和作用，以及財(cái)政履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的特殊機(jī)制和手段。

研究財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，也就是研究政府、企業(yè)、家庭和進(jìn)出口之間的關(guān)系。因而從四個(gè)部門(mén)的相互關(guān)系出發(fā)，也是分析財(cái)政職能的另一種思路。

10.試述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：資源配置從廣義上理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。資源配置的核心是效率問(wèn)題，效率問(wèn)題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問(wèn)題。財(cái)政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過(guò)本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。

財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：

(1)在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下,實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。(4)通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。(5)提高財(cái)政資源配置本身的效率。

11.試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：收入分配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問(wèn)題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。當(dāng)前各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線(xiàn)計(jì)算基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

(1)劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。(2)規(guī)范工資制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。4)通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。例如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度都明顯具有這種作用。（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。例如，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高醫(yī)療衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度.

第二章 財(cái)政支出的基本理論

2.一般來(lái)說(shuō)，純公共物品只能由政府來(lái)提供，請(qǐng)解釋其理由。

答：純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供，這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同所決定的。

其一，市場(chǎng)是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場(chǎng)上，誰(shuí)有錢(qián)就可以購(gòu)買(mǎi)商品或享用服務(wù)，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無(wú)法個(gè)量化。

其二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。

其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他能解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題。

由以上分析可知，市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。

3.簡(jiǎn)述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類(lèi)型：一類(lèi)是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類(lèi)是由外部效應(yīng)引起的。

對(duì)于第一類(lèi)準(zhǔn)公共物品來(lái)說(shuō)，一是通過(guò)征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場(chǎng)提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。

從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：

(1)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。(2)政府參股。(3)政府補(bǔ)助。

4.簡(jiǎn)述公共定價(jià)。

答：公共定價(jià)是指公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括公共部門(mén)提供的公共物品，而且包括私人部門(mén)提供的公共物品。

從定價(jià)政策來(lái)看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。

政府實(shí)施公共定價(jià)的目的和原則，不僅在于提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。

公共定價(jià)方法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。