盡調(diào)對客戶提供的《商業(yè)計劃書》和《項目可行性報告》（簡稱PPP）等文件進(jìn)行評估、分析后出具一份詳細(xì)的《企業(yè)價值及投資回報預(yù)測報告》，該報告的結(jié)論是：XX企業(yè)的資產(chǎn)狀況良好（如凈資產(chǎn)負(fù)債表），財務(wù)結(jié)構(gòu)合理；未來盈利能力較強且具有可持續(xù)性。

根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，《企業(yè)價值及投資收益預(yù)測報告》、《審計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范》中均未提及對企業(yè)收取費用的問題。《中華人民共和國價格法實施條例》第二十三條明確規(guī)定：任何組織和個人不得違反規(guī)定牟取暴利。而作為服務(wù)機(jī)構(gòu)的會計師事務(wù)所或律師事務(wù)所有義務(wù)為委托人提供的服務(wù)并其合法權(quán)益不受侵犯嗎？答案是否定的！因此，從理論上講，會計師事務(wù)所在為企業(yè)提供服務(wù)的過程中是不可以收費的，但現(xiàn)實情況是很多會計中介服務(wù)機(jī)構(gòu)為了生存下去往往以各種名義向客戶提供有償服務(wù)甚至違法違規(guī)操作來賺取利潤。那么如何防止此類現(xiàn)象發(fā)生呢？筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面入手加以防范和控制：

（1）明確界定注冊會計師或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在業(yè)務(wù)活動中收入的性質(zhì)和內(nèi)容；

（2）制定相應(yīng)的行業(yè)準(zhǔn)則和管理制度；

（3）建立有效的監(jiān)督機(jī)制；

（4）加強社會輿論的監(jiān)督力度。

正確認(rèn)識和處理委托人和受托人的關(guān)系

1、關(guān)于委托人與受雇人之間的關(guān)系

（1）對于一般性的咨詢活動而言，由于雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議合同，不存在明確的權(quán)利和義務(wù)劃分問題，所以應(yīng)視為平等民事主體之間的交易行為。

（2）如果存在一定的法律約束力的話，則屬于民法上的代理范疇。

（3）如果是由律師事務(wù)所擔(dān)任代理人時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居間介紹的行為，即構(gòu)成一種特殊的買賣方式。

關(guān)于受聘人員與被聘用人員的性質(zhì)

1、關(guān)于被聘請的人員的身份

首先應(yīng)該確定的是，無論是由律所還是其他單位指派的證券服務(wù)的員工都屬于勞務(wù)派遣制下的工作人員，而不是本單位的正式職工或者事業(yè)編制內(nèi)的工作人員，這是由其工作的特點決定的。其次要區(qū)別對待兩種不同身份的員工的不同管理措施——一種是按照勞動合同的規(guī)定執(zhí)行相關(guān)的管理制度，包括工資福利待遇以及獎懲辦法等等。另一種是按照人事檔案管理規(guī)定實行統(tǒng)一的人事管理和考核獎勵制度。這兩種不同的做法各有優(yōu)缺點，可以根據(jù)實際情況選擇使用哪一種管理模式。當(dāng)然無論是采用哪種管理辦法都要求遵守法律法規(guī)的相關(guān)政策精神。

2、有關(guān)責(zé)任認(rèn)定

因工作原因造成損失的責(zé)任承擔(dān)原則。

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