初入會計行業(yè)的小伙伴會問什么是現(xiàn)金管理制度，我應(yīng)該??怎么去理解?對于這樣的問題我們來聽一下桐鄉(xiāng)上元教育的會計老師是怎么解釋的?
(一) 現(xiàn)金管理制度
根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)現(xiàn)金管理制度主要包括以下內(nèi)容:
1.現(xiàn)金的使用范圍。
企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有:(1) 職工工資、津貼;(2) 個人勞務(wù)報酬;(3) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金;(4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶差旅費;(7) 結(jié)算起點(1000元) 以下的零星支出(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第 (5) 項和第 (6) 項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金的限額。
現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的 高數(shù)額這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3~5 天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5 天，但不得超過15 天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
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