會計分錄

一、實收資本的核算

借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)

貸：實收資本——各股東

二、主營業(yè)務(wù)收入的核算，設(shè)置一下明細科目：運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務(wù)收入

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入（根據(jù)需要可設(shè)置三級科目，貨運收入/其他收入）

三、總站對分站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收款——進款往來科目，以反映總站與分站各項營業(yè)收入的交接和結(jié)算情況

收到分站交來運輸收入

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——進款往來

四、根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日報定期匯總確認營業(yè)收入

借：其他應(yīng)收款——進款往來

貸：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入

五、預(yù)收運費

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款?

六、完成運輸任務(wù)，結(jié)算多退少補

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入銀行存款

七、月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

其他業(yè)務(wù)收入的核算，核算客運服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級科目。

借記相關(guān)科目

貸記本科目

月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無余額。

八、銷售材料，應(yīng)按照售價和應(yīng)收的增值稅

借記銀行存款/應(yīng)收賬款等賬戶，按實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記本帳戶。

月度終了按照出售原材料的實際成本，

借記其他業(yè)務(wù)支出

貸記原材料。

原材料采用計劃成本核算的企業(yè)，還要分攤材料成本差異。

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