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2023年廈門大學(xué)878國際稅法學(xué)考研真題(回憶版)

一、名詞解釋（5分*5題=25分）

1.課稅要素

2.稅收抵免法

3.固定基地原則

4.預(yù)約定價(jià)制度

5.避稅港基地公司

二、簡(jiǎn)答題（15分*3=45分）

1. 簡(jiǎn)述國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因及其危害。

2. 簡(jiǎn)述雙重征稅協(xié)定與締約國國內(nèi)稅法的關(guān)系。

3.What are the anti-avoidance provisions under the tax treaties which can be used to counter abusive tax treaties

三、論述題（25*2=50分）

1. 試述晚近10年來稅收協(xié)定的“多邊化”趨勢(shì)及其成因，以及該趨勢(shì)與國家稅收主權(quán)之間的關(guān)系。

2. 試述國際稅務(wù)爭(zhēng)議解決的相互協(xié)商程序及其內(nèi)容，以及這種爭(zhēng)議解決方式的有效性和局限性。

四、案例分析題（30分）

A公司是R國的居民企業(yè)，注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地都在R國，主營(yíng)“雪華牌”啤酒。B公司是S國的居民企業(yè)，“雪華牌”啤酒在S國具有較大影響力。2008年之前，A公司與B公司簽訂了代理經(jīng)銷協(xié)議，由B公司在S國為A公司售賣“雪華牌”啤酒。A公司只需要將啤酒運(yùn)送到S國港口，由B公司自行去港口碼頭提貨。協(xié)議約定：B公司應(yīng)當(dāng)在提貨后3日內(nèi)將貨款一次性全部結(jié)清給A公司，對(duì)于B公司的售價(jià)，A公司不予干涉。

1. 2007年，A公司把啤酒賣給B公司所得全部貨款100萬元，獲取利潤(rùn)15萬元。請(qǐng)問對(duì)于A公司的15萬元利潤(rùn)，S國是否有權(quán)征收公司所得稅？（本題12分）

2008年，A公司收購了B公司70%的股權(quán)，并與B公司簽訂了為期3年的協(xié)議：B公司成為A公司“雪華牌”啤酒在S國唯一的代理經(jīng)銷商，B公司不能再代理銷售其他貨物。A公司負(fù)責(zé)S國“雪華牌”啤酒的定價(jià)，B公司對(duì)于產(chǎn)品不再承擔(dān)任何責(zé)任。

2.2008年，A公司銷售額300萬元，凈利潤(rùn)40萬元，請(qǐng)問A公司是否有向S國繳納公司所得稅的義務(wù)？

（本題18分）

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