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考研433稅務(wù)碩士稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)大綱解析及復(fù)習(xí)筆記含答案

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稅務(wù)碩士考試大綱解讀及全國各院?？佳姓骖}比較分析

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全日制稅務(wù)碩士（MT）專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)考試科目之一，總分為150分。

本部分通過解讀《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試科目命題指導(dǎo)意見、重點(diǎn)院?！抖悇?wù)專業(yè)基礎(chǔ)》命題規(guī)律及比較分析全國各院?？佳姓骖}，引導(dǎo)考生了解宏觀備考方向，并為考生提供具體可行的備考方案，使考生成功邁出《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》備考的第一步。

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《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試科目命題指導(dǎo)意見解讀

稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)統(tǒng)一考試專業(yè)課程考試的考試科目為《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》，包括稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)和中國稅收征管制度三部分內(nèi)容，主要測試考生對于稅務(wù)基礎(chǔ)理論和稅務(wù)分析與決策能力的掌握。【節(jié)選自識(shí)庫學(xué)習(xí)網(wǎng)，如需轉(zhuǎn)載請注明出處】

一、考試性質(zhì)

稅收學(xué)（《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》）是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

二、考試目標(biāo)

稅收學(xué)（《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》）考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

本考試旨在三個(gè)層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

1熟悉記憶，對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2分析判斷，用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。

3綜合運(yùn)用，運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

三、考試內(nèi)容

（一）稅收學(xué)原理

1稅收的起源與發(fā)展

國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。

2稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。

3稅收原則

稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。

4稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。

5稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。

6稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7中央與地方的稅收關(guān)系

正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

8國際稅收

稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

（二）中國稅制實(shí)務(wù)

1稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。

2流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定

包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

（三）中國稅收征管制度

1稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等。

2稅收征管制度

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。

3納稅服務(wù)

納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

四、考試方式與分值

本科目滿分150分，由各培養(yǎng)單位自行命題，全國統(tǒng)一考試。答題方式為閉卷、筆試?？荚嚂r(shí)間180分鐘?！靖嗫佳袑I(yè)課資料可轉(zhuǎn)識(shí)庫學(xué)習(xí)網(wǎng)】

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說明：命題指導(dǎo)意見指出《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試包括稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)和中國稅收征管制度三部分內(nèi)容。但是，命題指導(dǎo)意見僅供各培養(yǎng)單位自行命題時(shí)作為參考，各培養(yǎng)單位可適當(dāng)調(diào)整。一般院校，如中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)等，不給出參考書目，僅注明參考指定大綱。有的院校會(huì)在考試大綱的基礎(chǔ)上提供具體的參考書目，例如對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、浙江大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)等?？忌诖_定目標(biāo)院校之后，務(wù)必要弄清楚目標(biāo)院校的大綱及考試內(nèi)容，合理安排自己的復(fù)習(xí)內(nèi)容及進(jìn)度。

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考研真題

一、單項(xiàng)選擇題【更多考研專業(yè)課真題可轉(zhuǎn)識(shí)庫學(xué)習(xí)網(wǎng)】

1稅收具有組織收入、調(diào)節(jié)分配、優(yōu)化配置、宏觀調(diào)控和（　?。┑穆毮?。[武漢大學(xué)2013研]

A．提供服務(wù)

B．支持生產(chǎn)

C．引導(dǎo)行為

【答案】C查看答案

【解析】稅收的職能包括：財(cái)政收入的主要來源，調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段，調(diào)節(jié)收入分配的重要工具，以及監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。作為調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段時(shí)，稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益，引導(dǎo)企業(yè)、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，對資源配置和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，從而達(dá)到調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的，消費(fèi)稅便是引導(dǎo)行為職能最好的體現(xiàn)。

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2稅收產(chǎn)生于（　　）。[武漢大學(xué)2013、2012研]

A．原始社會(huì)

B．奴隸社會(huì)

C．封建社會(huì)

D．資本主義社會(huì)

【答案】B查看答案

【解析】奴隸制國家剛形成時(shí)，國家財(cái)政收入主要有靠擁有土地所有權(quán)而獲得的“地租”性質(zhì)的收入、直接支配的奴隸的勞動(dòng)成果、戰(zhàn)敗國獻(xiàn)貢品和掠奪性收入。當(dāng)時(shí)的財(cái)政形式是非常古老和不典型的，作為典型財(cái)政收入形式的稅收是在國家公共權(quán)力日益增強(qiáng)、奴隸主或自由民土地私有制形成后產(chǎn)生。夏代，我國出現(xiàn)了國家憑借其政權(quán)力量進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式——貢，貢是對土地收獲原始的強(qiáng)制課征形式，在當(dāng)時(shí)的土地所有制下，地租和賦稅的某些特征，從稅收起源的角度看，它們是稅收的原始形式，是稅收發(fā)展的雛形階段。因此，稅收產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。

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3我國以私有制為基礎(chǔ)的完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是（　?。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2011研]

A．夏朝的貢

B．商朝的助

C．周朝的徹

D．春秋時(shí)期的初稅畝

【答案】D查看答案

【解析】春秋時(shí)期，魯國適應(yīng)土地私有制的發(fā)展實(shí)行的“初稅畝”以法律形式承認(rèn)土地私有，不再憑借所有者的身份收取地租，而是憑借國家統(tǒng)治者的身份依靠政治權(quán)力按土地?cái)?shù)量征稅。這種財(cái)政收入形式已具有政治強(qiáng)迫性、收取固定性、繳納無償性的稅收“三性”特征，并形成了法律制度。我國稅收在“初稅畝”時(shí)期隨土地私有制的確定成為成熟的、定型的財(cái)政分配形式，因此，“初稅畝”的出現(xiàn)標(biāo)志著我國稅收制度的正式形成。

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4（　?。┦钦〉秘?cái)政收入最佳、最有效的形式。

A．地方債券

B．銀行借款

C．發(fā)行國家債券

D．稅收

【答案】D查看答案

【解析】組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。

5稅收首要和基本的職能是（　　）。

A．經(jīng)濟(jì)職能

B．財(cái)政職能

C．分配職能

D．社會(huì)職能

【答案】B查看答案

【解析】稅收是各國取得財(cái)政收入的最主要形式。稅收的財(cái)政原則是指以滿足國家財(cái)政需要為目標(biāo)的稅制準(zhǔn)則，古今中外，各國無不把滿足國家財(cái)政需要作為稅收的首要原則。可見稅收的財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。

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6我國早期的力役稅是指納稅人以（　　）形式繳納的稅種。

A．實(shí)物

B．貨幣

C．直接提供無償勞動(dòng)

D．勞動(dòng)換取實(shí)物

【答案】C查看答案

【解析】力役稅是指向國家無償提供自己的勞動(dòng)力的形式繳納的稅種。這主要存在于商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的奴隸社會(huì)、封建社會(huì)。

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7下列說法中不正確的是（　　）。

A．國家是稅收產(chǎn)生的直接原因

B．稅收的產(chǎn)生是與財(cái)政的產(chǎn)生同時(shí)進(jìn)行的

C．國家的本質(zhì)是統(tǒng)治階級壓迫被統(tǒng)治階級的暴力機(jī)構(gòu)

D．國家為了實(shí)現(xiàn)其公共權(quán)利，直接占有一部分社會(huì)財(cái)富，參與一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系稱為財(cái)政

【答案】B查看答案

【解析】國家的本質(zhì)特征是和人民大眾分離的公共權(quán)力，是統(tǒng)治階級分離的公共權(quán)力，是統(tǒng)治階級壓迫被統(tǒng)治階級的暴力機(jī)構(gòu)。國家產(chǎn)生以后，為了實(shí)現(xiàn)其對內(nèi)、對外職能，為了有效地干預(yù)經(jīng)濟(jì)，必須直接、間接地占有一部分社會(huì)財(cái)富，參與一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配。國家的這種分配社會(huì)產(chǎn)品（主要是剩余產(chǎn)品）的活動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系稱為“財(cái)政”。國家是稅收產(chǎn)生的直接原因，當(dāng)國家不直接所有統(tǒng)配生產(chǎn)資料，不生產(chǎn)物質(zhì)財(cái)富，而與生產(chǎn)資料私有制和法人占有制之間形成利益差別甚至尖銳矛盾時(shí)，稅收的產(chǎn)生就成為必然的歷史現(xiàn)象。因此，稅收的產(chǎn)生是與財(cái)政的產(chǎn)生不是同時(shí)進(jìn)行的。

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1我國在奴隸社會(huì)時(shí)期的財(cái)政收入是采用了（　?。┬问?。

A．貢

B．收費(fèi)

C．助

D．徹

【答案】ACD查看答案

【解析】夏、商、周時(shí)代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，也是我國奴隸社會(huì)時(shí)期財(cái)政收入的主要形式。

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