全球已進入高度信息化時代，人們與世界聯(lián)系越來越緊密，全球化觀念和視野在不斷改變著人們的生活，移民成為更多家庭在尋求國外優(yōu)質(zhì)教育資源，分散財富風險，享受高質(zhì)量生活環(huán)境的一種途徑，移民海外的人越來越多，經(jīng)常會有客戶問到這樣的一些問題。

“移民后，我在國內(nèi)的資產(chǎn)怎么辦？

“我還可以在國內(nèi)買房嗎？”

“我的錢怎么進出？”

“我在國內(nèi)買的那么多的保險怎么辦？”

外籍人士買賣房產(chǎn)能結(jié)匯嗎？

能結(jié)匯，需要持文件申請。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》匯發(fā)(2006)47號的規(guī)定，境外個人的購房款是可以從境外匯入的，境外個人應持相應的文件向外匯指定銀行申請，外匯指定銀行進行真實性審核確認后，將購房外匯資金結(jié)匯后劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶[EZ1] 。

所需文件包括：

1、商品房銷售合同或預售合同；

2、有效護照等身份證明；

3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個人在所在城市購房的商品房預售合同登記備案等相關(guān)證明。

如何賣？人不回國照樣能處分房產(chǎn)。

外籍人在國內(nèi)賣房可以概括為三個步驟：

第一步：辦理委托書、公證書并進行認證；

第二步：辦理業(yè)主本人銀行儲蓄卡；

第三步：辦理過戶手續(xù)。

不論是已經(jīng)取得了外國護照的境外個人，還是持有永居簽證的中國籍人士，均可以通過委托他人的方式出售其在國內(nèi)的房產(chǎn)。在進行房產(chǎn)處分時，需要對相關(guān)文書材料進行公證和認證。在申請辦理領事公證認證時，根據(jù)申請人是否為中國國籍，相應的操作辦法又會有所不同。

本文根據(jù)中國領事服務網(wǎng)的內(nèi)容，對領事服務的公證認證做出如下梳理，為方便起見，以美國為例：

對于美籍華人，在辦理需要送往國內(nèi)使用的文書時，應當先在美國當?shù)赜匈Y格的公證員處辦理授權(quán)委托書的公證，然后將該文書送往總領事館或者大使館辦理進行領事認證后，方可在國內(nèi)進行房產(chǎn)處置。

對于有中國國籍的移民人士，其申請辦理領事認證的條件和所需材料如下：

申請條件

（1）申請人必須為居住在美國的中國公民。臨時出國的中國公民申辦公證，僅限在美國境內(nèi)處理死亡案件等緊急事項；

（2）申請人應根據(jù)本人的居住地，向相應的使領館提出認證申請；　

（3）使領館可以受理的公證種類：委托書；聲明書；文書上印鑒簽名、日期屬實公證；指紋公證；

（4）申請人應當具有完全民事行為能力。申請人系無民事行為能力人或限制民事行為能力人的，應由法定代理人代理并陪同申請人本人前來使領館辦理?！　?/p>

申請材料

（1）填妥的《中華人民共和國駐外使領館公證認證申請表》1份（不可提前簽名和填寫日期，須在領事官員前簽字或捺指印）；　

（2）申請人有效中國護照原件及帶照片資料頁復印件（或法人資格證明及其法定代表人的身份證明，其他組織的資格證明及其負責人的身份證明）；以及中國身份證原件及復印件（如適用）；　

（3）申請人有效的在美合法居留證件原件和復印件；　

（4）根據(jù)申請公證種類，提交其他材料；

（5）涉及重要財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓、變更等與申請人有重大利益關(guān)系的事項，應根據(jù)領事官員要求談話，并在《房產(chǎn)事務公證接談筆錄》上簽名或捺指印。一般公證事項，需填寫普通《接談筆錄》并簽名；

（6）申請人自行按國內(nèi)文書使用機構(gòu)要求，并參照使領館網(wǎng)站提供的參考模版準備好委托書或聲明書等文本，不可事先簽名或填寫日期?！?/p>

房產(chǎn)特殊問題

材料：

（1）委托書文本；　　

（2）涉及房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，應提交房產(chǎn)證原件或復印件；若房產(chǎn)為二人及以上共有，還需提供共有人的結(jié)婚狀況證明（如結(jié)婚證或離婚證）復印件。　

公證要求：

（1）當事人親自申請并在領事官員面前在委托書簽字；　

（2）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)但沒有房產(chǎn)證的，可先辦理委托他人領取房產(chǎn)證的公證；　　

（3）房產(chǎn)證登記為二人及以上共有的，應當所有產(chǎn)權(quán)人共同辦理；不能到場的應有本人簽署的書面意見書?！　?/p>

錢怎么進出？

房產(chǎn)所得的跨境流轉(zhuǎn)

根據(jù)外匯局的規(guī)定，境外個人出售商品房所得資金，原則上需要一次性申請，分步驟匯出，匯出金額不得超出商品房轉(zhuǎn)讓金額扣減本次轉(zhuǎn)讓所包括的稅費后的余額。

不論是外國籍人出于清盤其在中國境內(nèi)資產(chǎn)的目的，還是境內(nèi)個人移居境外，意圖將境內(nèi)資產(chǎn)處置后取得的資金匯出，都應當持相關(guān)材料向外匯局申請購匯匯出。在外匯局核準后，本人或其受托人應攜帶外匯局核準件、本人有效身份證件、購匯申請書、商品房轉(zhuǎn)讓合同和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓完稅證明文件到銀行辦理。

對于境內(nèi)個人移居國外的，應當攜以下材料至原戶籍所在地外匯局辦理核準手續(xù)：

(1)申請人或代理人簽名的《個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務申請表》；

(2)申請人身份證明文件，如居住國有效身份證明、中國駐外使領館出具的定居證明、港澳(永久)居民身份證、臺灣地區(qū)居民身份證等;

(3)申請人收入來源證明以及財產(chǎn)權(quán)利證明文件，如薪酬所得、經(jīng)營收入、資本變現(xiàn)等，但擬移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移在等值50萬美元以下的，無需提交以上收入來源證明以及財產(chǎn)權(quán)利證明，只需聲明來源;

(4)主管稅務部門出具的稅務證明原件(按規(guī)定無需提交的除外);

(5)委托他人辦理的，應提交委托代理協(xié)議和代理人身份證明。

小結(jié)

房產(chǎn)所有人即使國籍身份改變，也并不會因此而影響所有權(quán)人在房產(chǎn)上的物權(quán)。

換句話說，即使所有權(quán)人移民境外，也不會影響其對房產(chǎn)的占有、收益和處分的權(quán)利。

移民后的房產(chǎn)問題其實是多維度的，在資金的跨境流轉(zhuǎn)方面，本文已經(jīng)對相關(guān)的購買、出賣和外匯問題做出了簡要的梳理和總結(jié)，而在全球資產(chǎn)配置的層面，還會涉及到持有、增值甚至是跨境繼承與贈與的問題。

保險金怎么辦？

外籍受益人是可以通過外匯途徑領取中國境內(nèi)的保險金的，但是在提取的步驟上需要向外匯局證明該筆保險金是其在境內(nèi)的合法收入（如完稅證明等），在外匯局審核批準之后，經(jīng)由指定銀行匯出境外。

如果是通過移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式一次性清盤外籍人在國內(nèi)的財產(chǎn)，則需要遵守一次性申請、分步驟匯出的規(guī)定。若在一次性申請中并未囊括所有合法財產(chǎn)，意圖再次追加的，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，外匯局原則上不會準予辦理。

個人辦理資金出境時，應當合規(guī)處理，避免因為無知或輕率的違規(guī)行為引發(fā)不利后果，此種不利后果不僅來自于境內(nèi)的追究，還可能會受到境外的反洗錢合規(guī)質(zhì)詢。

案例引導

A先生在中國購買了終身壽險，該保單的身故受益人是其女兒小A。小A已經(jīng)移民境外，并取得了境外護照?，F(xiàn)在A先生去世，根據(jù)保單約定，小A可以拿到500萬元的身故保險金，那么小A應當如何拿到這筆保險金呢？

01 個人外匯業(yè)務

在現(xiàn)行法律框架下，保險公司是不能直接付匯至外國公民的境外賬戶進行理賠的，因此當出現(xiàn)案例中的情形，保險公司通常會將保險金理賠至外國公民的境內(nèi)賬戶，再由外國公民憑借保險賠償?shù)南嚓P(guān)材料辦理超額購匯業(yè)務，經(jīng)外匯部門的核準之后將保險金轉(zhuǎn)移出境外。

根據(jù)《個人外匯管理辦法》的規(guī)定，個人外匯業(yè)務根據(jù)交易性質(zhì)的不同，分為經(jīng)常項目個人外匯業(yè)務和資本項目個人外匯業(yè)務。

那么中國保險金的跨境流轉(zhuǎn)應當屬于哪一種呢？

法律明確規(guī)定了境外個人出售房產(chǎn)所得的購匯屬于資本項目下的個人外匯業(yè)務，但對保險理賠金卻未明確作出規(guī)定。

筆者通過查詢外匯管理部門網(wǎng)站、保險業(yè)務相關(guān)的外匯指引以及國際收支的理論認為對于案例中的大額理賠，應當推定認為屬于《個人外匯管理辦法》第二十六條規(guī)定的“境外個人在境內(nèi)的合法財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移”,屬于資本項目下的個人外匯業(yè)務。

因此在案例中，小A作為受益人獲取的保險賠償金屬于合法財產(chǎn)，是可以向外匯管理部門申請轉(zhuǎn)移的。

02 個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移

根據(jù)《個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》，我國對于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移，規(guī)定了“移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移”和“繼承財產(chǎn)轉(zhuǎn)移”兩種方式。

針對上述案例，小A是不能適用繼承財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，因為保險金只有在沒有指定受益人、受益人先于被保險人死亡或者受益人喪失、放棄受益權(quán)，且沒有其他受益人的情況下，才可以作為被保險人的遺產(chǎn)。

由于小A是保單受益人，因此該筆保險金不屬于被保險人的遺產(chǎn)，故小A領取保險金并不能適用繼承轉(zhuǎn)移的情形。

那么小A是否能夠通過“移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移”的方式拿到保險金呢？

所謂移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實際上是境外個人對其在中國境內(nèi)資產(chǎn)的一次性清盤的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，采用移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，必須一次性申請擬轉(zhuǎn)移出境的全部財產(chǎn)金額，分步匯出。

申請人資格

雖然暫行辦法規(guī)定了移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移的是“取得移民身份之前的合法財產(chǎn)”，但根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《〈個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法〉操作指引（試行）》的通知》匯發(fā)〔2004〕118號 的規(guī)定，移民轉(zhuǎn)移申請人資格分為三種：

1、從中國內(nèi)地移居外國并取得現(xiàn)居住國永久居留權(quán)，或已取得該居住國國籍的自然人；

2、從內(nèi)地赴香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)定居并取得特區(qū)永久居留權(quán)的自然人；

3、從中國大陸赴臺灣地區(qū)定居的自然人。

因此，小A作為已經(jīng)取得了境外護照的自然人，是具有移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的申請人資格的。

申請所需文件

1、書面申請材料。包括：申請人基本情況介紹，申請移民轉(zhuǎn)移的原因，財產(chǎn)或收入來源及變現(xiàn)詳細說明等；

2、《移民財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移申請人情況表》（本人簽名）；

3、《個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移外匯業(yè)務申請表》（本人簽名或代理人簽名）；

4、申請人身份證明文件

申請人居住國居民身份證或其他有效身份證明（如護照）；

中國駐外使領館認證的申請人在國外定居證明；

公安機關(guān)出具的中國戶籍注銷證明。

（此項在實操中，可能會有爭議，因為根據(jù)《資本項目外匯操作指引》中關(guān)于移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移中“審核材料”的規(guī)定，并未要求申請人出具戶籍注銷證明。）

5、申請人收入來源證明以及財產(chǎn)權(quán)利證明文件；

6、申請轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所在地或收入來源地主管稅務機關(guān)出具的完稅證明；（詳見后文）

7、委托他人辦理的應提供經(jīng)公證的委托代理協(xié)議和經(jīng)公證的代理人身份證明；

8、 其他文件。

操作步驟

移民轉(zhuǎn)移必須一次性申請擬轉(zhuǎn)移出境的全部財產(chǎn)金額，分步匯出 。首次可匯出金額不得超過全部申請轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的一半；自首次匯出滿一年后，可匯出不超過剩余財產(chǎn)的一半；自首次匯出滿兩年后，可匯出全部剩余財產(chǎn)。

關(guān)于完稅證明

根據(jù)《關(guān)于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證有關(guān)問題的通知》國稅發(fā)(2005)13號的規(guī)定，申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關(guān)申請稅收證明。

1. 所需材料

申請人向稅務機關(guān)申請稅收證明時，應當提交的資料分別為：代扣代繳單位報送的含有申請人明細資料的《扣繳個人所得稅報告表》復印件，《個體工商戶所得稅年度申報表》、《個人承包承租經(jīng)營所得稅年度申報表》原件，有關(guān)合同、協(xié)議原件，取得有關(guān)所得的憑證，以及稅務機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

2. 申領程序

（一）申請人提交相關(guān)資料，按財產(chǎn)類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明。開具稅收證明的稅務機關(guān)為縣級或者縣級以上國家稅務局、地方稅務局。

（二）申請人資料齊全的，稅務機關(guān)應當在15日內(nèi)開具稅收證明；申請人提供資料不全的，可要求其補正，待補正后開具。

（三）申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。

（四）稅務機關(guān)有根據(jù)認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明。

3. 若申請人與納稅人不一致

申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。

03 其他“快速通道”？

首先，外國籍人士購匯結(jié)匯是受到5萬美元的便利額度限制的。

根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，對于外籍人士在中國境內(nèi)辦理個人購匯結(jié)匯業(yè)務，可以按照在境內(nèi)居留的時間不同分為長期和短期兩種。

對于來華旅游，或者短期居住的外籍人士，通?？梢员憷麚Q匯的額度在500美元至1000美元不等，具體情形應當參考《個人外匯管理辦法》和《個人外匯管理辦法實施細則》的相關(guān)規(guī)定。

對于長期在華居住的外籍人士，根據(jù)《國家外匯管理局綜合司關(guān)于外籍人員持外國人永久居留身份證辦理結(jié)售匯業(yè)務有關(guān)事宜的通知》（匯綜發(fā)〔2017〕59號），持外國人永久居留身份證的外籍人員適用結(jié)匯和購匯等值5萬美元的年度便利化額度的限制。

其次，網(wǎng)上流傳的螞蟻搬家、地下錢莊、虛構(gòu)貿(mào)易的辦法通通屬于違規(guī)操作，相關(guān)參與者不但會被行政罰款，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的還將承擔刑事責任。