最近有納稅人問到，他們現(xiàn)在有個固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)的，但是現(xiàn)在準(zhǔn)備打算用到職工宿舍了，那么這個進(jìn)項稅應(yīng)該要怎么轉(zhuǎn)出呢？

對于這個問題，首先這個固定資產(chǎn)用于福利那肯定是進(jìn)項稅要轉(zhuǎn)出的，這個問題的關(guān)鍵就是我們要按什么比例進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，其實(shí)財稅2016年36號文里面是有明確的規(guī)定的，文件規(guī)定：不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

所以我們只要根據(jù)上面的規(guī)定，用現(xiàn)在固定資產(chǎn)的凈值乘以當(dāng)時購進(jìn)時的進(jìn)項稅稅率做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出就可以了。

其實(shí)這個問題里面還有一個延伸，就是如果這個固定資產(chǎn)不是專門用于福利的話，那么他的進(jìn)項稅是可以不用轉(zhuǎn)出的，這個也是財稅2016年36號文里面有明確規(guī)定的。