賬戶的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和防范措施

2006年1月31日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于解決農(nóng)民工問(wèn)題的若干意見》，提出在建筑施工企業(yè)施行農(nóng)民工工資保證金制度。為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)民工工資支付行為，保障農(nóng)民工按時(shí)足額獲得工資，2016年國(guó)辦下發(fā)《關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的意見》，明確提出建立健全工資專用賬戶管理，從制度層面確立了優(yōu)先保障農(nóng)民工工資支付的政策地位。2020年5月1日《保障農(nóng)民工工資支付條例》施行，將專用賬戶制度上升為法定制度，設(shè)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。條例明確提出施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶，還應(yīng)存儲(chǔ)工資保證金。2021年11月1施行的《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》，對(duì)農(nóng)民工工資保證金制度進(jìn)行了細(xì)化規(guī)定。本文所稱的工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資兩類賬戶，指的就是農(nóng)民工工資保證金賬戶和農(nóng)民工工資專用賬戶。根據(jù)前述法律規(guī)定，這兩類賬戶資金，不得因支付為本項(xiàng)目提供勞動(dòng)的農(nóng)民工工資之外的原因被查封、凍結(jié)或者劃撥。但在司法實(shí)踐中，兩類賬戶被查封、凍結(jié)，資金被執(zhí)行劃撥的情形大量存在。本文結(jié)合司法實(shí)踐，分析并探討兩類賬戶的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一、農(nóng)民工工資兩類賬戶的設(shè)立和監(jiān)管

（一）設(shè)立依據(jù)

根據(jù)《保障農(nóng)民工工資支付條例》、《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》規(guī)定，?施工總承包單位應(yīng)當(dāng)在工程所在地的銀行存儲(chǔ)工資保證金或申請(qǐng)開立銀行保函。施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶，專項(xiàng)用于支付該工程建設(shè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資。

（二）設(shè)立要求

1、農(nóng)民工工資保證金賬戶：施工總承包單位應(yīng)當(dāng)自工程取得施工許可證（開工報(bào)告批復(fù)）之日起20個(gè)工作日內(nèi)（依法不需要辦理施工許可證或批準(zhǔn)開工報(bào)告的工程自簽訂施工合同之日起20個(gè)工作日之內(nèi)），持營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、與建設(shè)單位簽訂的施工合同在經(jīng)辦銀行開立工資保證金專門賬戶存儲(chǔ)工資保證金。施工總承包單位應(yīng)與經(jīng)辦銀行簽訂《農(nóng)民工工資保證金存款協(xié)議書》。工資保證金按工程施工合同額(或年度合同額)的一定比例存儲(chǔ)，原則上不低于1%，不超過(guò)3%，單個(gè)工程合同額較高的，可設(shè)定存儲(chǔ)上限。這是全國(guó)統(tǒng)一的存儲(chǔ)比例區(qū)間范圍。在此基礎(chǔ)上，各地可以根據(jù)地方實(shí)際，由省級(jí)人社部門會(huì)同行業(yè)工程建設(shè)主管部門研究確定具體比例。

2、農(nóng)民工工資專用賬戶：專用賬戶按工程建設(shè)項(xiàng)目開立?？偘鼏挝粦?yīng)當(dāng)在工程施工合同簽訂之日起30日內(nèi)開立專用賬戶，并與建設(shè)單位、開戶銀行簽訂資金管理三方協(xié)議。專用賬戶名稱為總包單位名稱加工程建設(shè)項(xiàng)目名稱后加“農(nóng)民工工資專用賬戶”?？偘鼏挝挥?個(gè)及以上工程建設(shè)項(xiàng)目的，可開立新的專用賬戶，也可在符合項(xiàng)目所在地監(jiān)管要求的情況下，在已有專用賬戶下按項(xiàng)目分別管理。

（三）監(jiān)管要求

《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》規(guī)定，存儲(chǔ)工資保證金的施工總承包單位應(yīng)與經(jīng)辦銀行簽訂《農(nóng)民工工資保證金存款協(xié)議書》，并將協(xié)議書副本送屬地人力資源社會(huì)保障行政部門備案?！豆こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資專用賬戶管理暫行辦法》規(guī)定，總承包單位應(yīng)當(dāng)在農(nóng)民工工資專用賬戶開立后的30日內(nèi)報(bào)項(xiàng)目所在地人力資源社會(huì)保障行政部門備案。各地人力資源社會(huì)保障行政部門和相關(guān)行業(yè)工程建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)按職責(zé)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目專用賬戶管理、人工費(fèi)用撥付、農(nóng)民工工資支付等情況進(jìn)行監(jiān)管。

（四）賬戶安全

根據(jù)規(guī)定，開立農(nóng)民工工資兩類賬戶，均要求經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)與開戶單位核實(shí)賬戶性質(zhì)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)賬戶進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí)，并在相關(guān)網(wǎng)絡(luò)查控平臺(tái)、電子化專線信息傳輸系統(tǒng)等作出整體限制查封、凍結(jié)或劃撥設(shè)置，防止被不當(dāng)查封、凍結(jié)或劃撥，保障資金安全。工資保證金實(shí)行專款專用，除用于清償或先行清償施工總承包單位所承包工程拖欠農(nóng)民工工資外，不得用于其他用途。農(nóng)民工工資專用賬戶的開戶銀行不得將專用賬戶資金轉(zhuǎn)入除本項(xiàng)目農(nóng)民工本人銀行賬戶以外的賬戶，不得為專用賬戶提供現(xiàn)金支取和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)。除法律另有規(guī)定外，工資保證金、農(nóng)民工工資專用賬戶資金不得因支付為本工程提供勞動(dòng)的農(nóng)民工工資之外的原因被查封、凍結(jié)或者劃撥。

最高人民法院、人力資源和社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于做好防止農(nóng)民工工資專用賬戶資金和工資保證金被查封、凍結(jié)或者劃撥有關(guān)工作的通知》中規(guī)定，對(duì)農(nóng)民工工資專用賬戶中明顯超出工程施工合同約定并且明顯超出足額支付該項(xiàng)目農(nóng)民工工資所需全部人工費(fèi)的資金，對(duì)工資保證金賬戶中超出工資保證金主管部門公布的資金存儲(chǔ)規(guī)定部分的資金，人民法院經(jīng)認(rèn)定可依法采取凍結(jié)或者劃撥措施。同時(shí)規(guī)定，人民法院可以依法對(duì)兩類賬戶采取預(yù)凍結(jié)措施，在工程完工且未拖欠農(nóng)民工工資，監(jiān)管部門按規(guī)定解除對(duì)兩類賬戶監(jiān)管后，預(yù)凍結(jié)措施自動(dòng)轉(zhuǎn)為凍結(jié)措施，并可依法劃撥剩余資金。

二、兩類賬戶執(zhí)行情況分析

1、執(zhí)行異議中涉及兩類賬戶的案件數(shù)據(jù)分析；

經(jīng)檢索，近一年來(lái)中國(guó)裁判文書網(wǎng)已公布的涉及農(nóng)民工工資兩類賬戶的執(zhí)行異議案件共有660件，其中涉及涉案項(xiàng)目的建設(shè)工程施工合同糾紛案件129件，其他諸如買賣合同糾紛案件204件、租賃合同糾紛案件79件、借款合同糾紛案件61件、勞務(wù)合同糾紛12件，其他案由類執(zhí)行異議案件175件。

2、涉及兩類賬戶的執(zhí)行異議結(jié)論分析；

660件有關(guān)農(nóng)民工工資兩類賬戶的執(zhí)行異議案件中，執(zhí)行異議裁定結(jié)論基本分為三類：一類是法院認(rèn)定異議成立，涉案賬戶屬于“農(nóng)民工工資兩類賬戶”，解除執(zhí)行措施的案件共有462件；一類是異議不成立，涉案賬戶不屬于“農(nóng)民工工資兩類賬戶”，駁回異議請(qǐng)求的案件共有182件；一類是法院認(rèn)定涉案賬戶屬于“農(nóng)民工工資兩類賬戶”，但支持繼續(xù)采取預(yù)凍結(jié)措施的案件共有16件。

在執(zhí)行異議案件中，法院認(rèn)定異議不成立，涉案賬戶不能排除被強(qiáng)制執(zhí)行的理由主要有以下五類：一是賬戶監(jiān)管協(xié)議的簽訂時(shí)間晚于賬戶被凍結(jié)時(shí)間，存在主觀惡意規(guī)避執(zhí)行的嫌疑；二是賬戶性質(zhì)顯示為“一般存款賬戶”，沒(méi)有農(nóng)民工工資兩類賬戶的特殊標(biāo)識(shí)；三是賬戶交易明細(xì)顯示，賬戶存在支付農(nóng)民工工資之外的其他支付用途；四是涉案工程已竣工驗(yàn)收，且不存在拖欠農(nóng)民工工資的情形；五是異議人未提供有效的證據(jù)證明涉案賬戶是農(nóng)民工工資專用賬戶。

通過(guò)對(duì)農(nóng)民工工資兩類賬戶執(zhí)行異議案件的分析，我們可以看出，雖然《保障農(nóng)民工工資支付條例》、《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，農(nóng)民工工資專用賬戶資金和工資保證金賬戶不得因支付為本項(xiàng)目提供勞動(dòng)的農(nóng)民工工資之外的原因被查封、凍結(jié)或者劃撥。但在司法實(shí)踐中仍然存在大量農(nóng)民工工資專用賬戶和工資保證金賬戶被執(zhí)行，導(dǎo)致農(nóng)民工利益受損的情形。

三、農(nóng)民工工資兩類賬戶執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范

為了更好地保障農(nóng)民工權(quán)益，保障農(nóng)民工兩類賬戶的安全，規(guī)避兩類賬戶的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)單位和總承包單位在開設(shè)和使用兩類賬戶時(shí)應(yīng)注意做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

1、注意賬戶開設(shè)主體

《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》規(guī)定，農(nóng)民工工資保證金賬戶由工程建設(shè)項(xiàng)目的施工總承包單位（包括直接承包建設(shè)單位發(fā)包工程的專業(yè)承包企業(yè)）開設(shè)并按照工程施工合同額的一定比例存儲(chǔ)資金。

《保障農(nóng)民工工資支付條例》規(guī)定，施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶，專項(xiàng)用于支付該工程建設(shè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資?！豆こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資專用賬戶管理暫行辦法》規(guī)定，專用賬戶由總承包單位按工程建設(shè)項(xiàng)目在工程施工合同簽訂之日起30日內(nèi)開立。

經(jīng)檢索司法案例，在實(shí)踐中也存在由工程總承包單位開設(shè)農(nóng)民工工資兩類賬戶的情形，司法處理中也未因賬戶由工程總承包單位開設(shè)而認(rèn)定賬戶為一般賬戶。

2、規(guī)范賬戶名稱及賬戶交易

《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資專用賬戶管理暫行辦法》規(guī)定，專用賬戶名稱為總包單位名稱加工程建設(shè)項(xiàng)目名稱后加“農(nóng)民工工資專用賬戶”。開戶銀行不得將專用賬戶資金轉(zhuǎn)入除本項(xiàng)目農(nóng)民工本人銀行賬戶以外的賬戶，不得為專用賬戶提供現(xiàn)金支取和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)?！豆こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》規(guī)定，經(jīng)辦銀行在工程所在的工資保證金管理地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，施工總承包單位應(yīng)當(dāng)在工程所在地的銀行存儲(chǔ)工資保證金。經(jīng)辦銀行應(yīng)對(duì)工資保證金賬戶進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí)。

為了防范專用賬戶被執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，施工總承包單位開設(shè)賬戶時(shí)應(yīng)注意賬戶名稱中有“農(nóng)民工工資專用賬戶”或“農(nóng)民工工資保證金賬戶”的字樣，以區(qū)別其他賬戶，同時(shí)應(yīng)將賬戶在工程屬地人力資源社會(huì)保障行政部門備案。此外，兩類賬戶資金應(yīng)用于支付人工費(fèi)、勞務(wù)工資或拖欠的農(nóng)民工工資，且支出明細(xì)應(yīng)對(duì)應(yīng)本項(xiàng)目農(nóng)民工本人銀行賬戶，不應(yīng)用兩類賬戶支付工程款、材料款等其他款項(xiàng)。

3、嚴(yán)格審查賬戶設(shè)立程序及申請(qǐng)資料

《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資專用賬戶管理暫行辦法》規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)范優(yōu)化農(nóng)民工工資專用賬戶開立服務(wù)流程，配合總包單位及時(shí)做好專用賬戶開立和管理工作，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)賬戶進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí)。《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》規(guī)定，經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)范工資保證金賬戶開戶工作，為存儲(chǔ)工資保證金提供必要的便利，與開戶單位核實(shí)賬戶性質(zhì)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)工資保證金賬戶進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí)，并在相關(guān)網(wǎng)絡(luò)查控平臺(tái)、電子化專線信息傳輸系統(tǒng)等作出整體限制查封、凍結(jié)或劃撥設(shè)置，防止被不當(dāng)查封、凍結(jié)或劃撥，保障資金安全。因此，農(nóng)民工工資兩類賬戶應(yīng)有嚴(yán)格的設(shè)立程序并有特殊標(biāo)識(shí)，若涉案賬戶開戶證書或申請(qǐng)資料上未標(biāo)注涉案工程信息及農(nóng)民工工資專用賬戶、農(nóng)民工工資保證金賬戶等信息，不符合開立要求，也不具有對(duì)外可識(shí)別的公示效力，在法院扣劃過(guò)程中銀行機(jī)構(gòu)亦未作出該賬戶為農(nóng)民工工資專用賬戶的相關(guān)提示，該賬戶很可能被認(rèn)定為非農(nóng)民工工資兩類賬戶，不能排除人民法院的強(qiáng)制執(zhí)行。

4、妥善保管賬戶使用資料

施工總承包單位應(yīng)當(dāng)在開設(shè)賬戶后，妥善保管賬戶申請(qǐng)資料，向工程屬地人力資源社會(huì)保障行政部門備案后，應(yīng)妥善保存監(jiān)管資料。施工單位發(fā)放工資應(yīng)制作并妥善保存歷次支付工資的資金的發(fā)放審批單、銀行賬戶業(yè)務(wù)憑證、工資發(fā)放明細(xì)表以及對(duì)賬單等資料，以確保能證明賬戶性質(zhì)為專用賬戶。

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撰稿：陳玲責(zé)任編輯：嚴(yán)曦校對(duì)、排版：張紓苒