會(huì)計(jì)小王

老師您好！我們開具給對(duì)方公司的增值稅專用發(fā)票，由于生意不做了要開紅字發(fā)票。因?yàn)檫@張專票還沒有抵扣，我認(rèn)為應(yīng)該對(duì)方開紅字，但對(duì)方公司財(cái)務(wù)認(rèn)為應(yīng)該我們開紅字發(fā)票。我想請(qǐng)問一下，還沒抵扣的專票如何開紅字發(fā)票呢？應(yīng)該是哪一方申請(qǐng)呢？

您好！您描述的這個(gè)問題，需要分情況討論哦：

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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的——

情形一

如購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

情形二

如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

會(huì)計(jì)小王

原來是這樣??！明白啦，謝謝您啦~

不客氣！祝您工作順利哦~

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