虛假信息披露違法行為通常發(fā)生在證券市場中，不少發(fā)行人或者上市公司的董事、監(jiān)事等高級人員負(fù)有保證披露信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時和公平的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務(wù)，沒有過錯的除外。

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對于此類違法行為，廣州越聲理財整理了一則相關(guān)案例，望各位引以為戒，遠(yuǎn)離服務(wù)費騙局，違規(guī)披露虛假信息。

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郭某軍，系九某集團實際控制人；杜某芳，系郭某軍妻子；宋某生，系九某集團總裁；王某，系九某集團副總監(jiān)。

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郭某軍及杜某芳、宋某生、王某等人為了吸引風(fēng)投資金投資入股，實現(xiàn)“借殼上市”等目的，組織公司員工通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、改變業(yè)務(wù)性質(zhì)等多種方式虛增九某集團服務(wù)費收入2.64億元、貿(mào)易收入57.47萬元。

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九某集團在賬面上虛增貨幣資金3億余元，為掩飾上述虛假賬面資金，郭某軍等人利用外部借款購買理財產(chǎn)品或定期存單，在九某集團賬面形成并持續(xù)維持3億余元銀行存款的假象。

為及時歸還借款，郭某軍等人以上述理財產(chǎn)品、定期存單為擔(dān)保物，為借款方開出的銀行承兌匯票提供質(zhì)押，隨后以銀行承兌匯票貼現(xiàn)的方式將資金歸還出借方。

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在九某集團與鞍某股份重大資產(chǎn)重組過程中，郭某軍等人向鞍某股份提供了含有虛假信息的財務(wù)報表。

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后證監(jiān)會作出對九某集團罰款60萬元、對郭某軍等3人分別罰款30萬元的行政處罰決定，對郭某軍作出市場禁入決定，并移送公安機關(guān)立案偵查。

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廣州越聲理財警示：由于上市公司等負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)所涉利益群體多元，為避免中小股東利益遭受雙重?fù)p害，刑法規(guī)定對依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)，只追究其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。

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但為加大對控股股東、實際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”的懲治力度，依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)的控股股東、實際控制人是單位的，既追究該單位的刑事責(zé)任，也追究該單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。